預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)納稅款,能否抵繳下一年度應(yīng)繳稅款
【問(wèn)題】
我公司預(yù)計(jì)4季度虧損,本年預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,能否抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?如能抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款,是否需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批?
【答案】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))第十一條的規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
因此,在實(shí)際操作上,匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅,指按照分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)清算形成的多繳稅款辦理退抵稅費(fèi)。辦理抵稅,建議咨詢專(zhuān)管員具體的辦理流程,并提供《退(抵)稅申請(qǐng)表》。
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