稅局為企業(yè)代開增值稅發(fā)票后，發(fā)生退貨如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/07/03 16:53:17　字體：大小

　　【問題】

　　稅局為企業(yè)代開增值稅發(fā)票后，發(fā)生退貨如何處理，已交稅款如何處理？

　　【答案】

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕18號）規(guī)定：主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，具體退稅辦法按《國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、財政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》（國稅發(fā)〔2004〕47號）執(zhí)行。

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