增值稅期末留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表中是否列示在應(yīng)交稅費(fèi)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/03/30 16:05:10　字體：大小

　　【問題】

　　增值稅期末留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表中要列示在應(yīng)交稅費(fèi)嗎？

　　【答案】

　　財會「2016」22號：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示：“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項目列示。

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