企業(yè)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填報資產(chǎn)負(fù)債表填報到哪個報表項(xiàng)目
【問題】
企業(yè)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填報資產(chǎn)負(fù)債表填報到哪個報表項(xiàng)目?
【答案】
財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)第三條規(guī)定,“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示;“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項(xiàng)目列示;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填報資產(chǎn)負(fù)債表時填報到“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目。
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