增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中未開(kāi)票項(xiàng)目能否填列負(fù)數(shù)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/11/01 16:20:09　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　一般納稅人企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中未開(kāi)票項(xiàng)目能否填列負(fù)數(shù)？

　　【答案】

　　這個(gè)問(wèn)題各地稅務(wù)局的處理規(guī)則不一樣，一般來(lái)說(shuō)有下面三種情況：

　　1>增值稅申報(bào)表中的未開(kāi)具發(fā)票銷售額可以填負(fù)數(shù)，但必須由稅務(wù)部門人員同意。

　　2>"未開(kāi)票收入"填寫(xiě)未負(fù)數(shù)，有的地區(qū)已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是無(wú)法通過(guò)的，需要準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào)。

　　3>只要是真實(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)，以前月份申報(bào)了不開(kāi)發(fā)票收入，這個(gè)月把不開(kāi)票收入又開(kāi)了增值稅發(fā)票，增值稅申報(bào)表中的未開(kāi)具發(fā)票銷售額可以填負(fù)數(shù)，但不能超過(guò)原先開(kāi)票金額。需要有未開(kāi)票收入明細(xì)清單備查。

　　因?yàn)楦鞯乜趶讲灰恢?，建議在申報(bào)前咨詢主管稅務(wù)局的意見(jiàn)為好。

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