增值稅一般納稅人納稅輔導期進項稅額怎么抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/09/20 09:26:00　字體：大小

　　【問題】

　　我們現(xiàn)在登記為一般納稅人目前處于輔導期，稅局說這月的進項不能抵扣，下月才能抵扣是有這規(guī)定嗎？

　　【答案】

　　依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）規(guī)定，輔導期納稅人應當在"應交稅費"科目下增設(shè)"待抵扣進項稅額"明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等增值稅抵扣憑證注明或者計算的進項稅額。

　　主管稅務機關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

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