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用稅收撬動就業(yè) 以稅收減法成就收入加法

2014-05-07 08:38 來源:財(cái)會信報(bào)   我要糾錯(cuò) | 打印 | | |

內(nèi)容摘要:支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策出臺,業(yè)內(nèi)專家稱用稅收杠桿撬動就業(yè)以稅收“減法”成就收入“加法”。

近日,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和人力資源社會保障部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(以下簡稱《通知》),將現(xiàn)行政策優(yōu)惠期延長3年至2016年12月31日,并調(diào)整享受企業(yè)吸納就業(yè)稅收政策的人員范圍,擴(kuò)大受益人群范圍,取消行業(yè)限制,提高企業(yè)吸納就業(yè)扣減定額標(biāo)準(zhǔn),簡化稅收優(yōu)惠政策管理,由審批調(diào)整為備案減免稅管理。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為這些政策的實(shí)施將進(jìn)一步促進(jìn)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員等重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)情況的好轉(zhuǎn)。

優(yōu)惠政策取消了人群和行業(yè)限制

2010年國家對支持和促進(jìn)就業(yè)稅收政策進(jìn)行了調(diào)整,擴(kuò)大了享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍,由原先的下崗失業(yè)人員和城鎮(zhèn)少數(shù)特困群體擴(kuò)大到納入就業(yè)失業(yè)登記管理體系的全部人員,下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點(diǎn)群體皆涵蓋在內(nèi)。

財(cái)政部稅政司、國稅總局政策法規(guī)司、人力資源社會保障部就業(yè)促進(jìn)司(以下簡稱“三部門”)負(fù)責(zé)人稱,此次政策調(diào)整維持上述自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍不變,同時(shí)將企業(yè)吸納就業(yè)稅收政策的人員范圍由國有企業(yè)下崗失業(yè)人員、國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員、國有企業(yè)所辦集體企業(yè)(即廠辦大集體企業(yè))下崗職工、享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員等四類群體,調(diào)整為在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)1年以上的人員。凡是在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)1年以上的人員均可同等享受稅收優(yōu)惠,進(jìn)一步消除了就業(yè)領(lǐng)域的身份歧視,有利于就業(yè)公平,有利于吸納就業(yè)稅收政策的實(shí)效。

國稅總局政策法規(guī)司巡視員叢明說,原支持和促進(jìn)就業(yè)稅收政策對享受政策的行業(yè)范圍做了除外規(guī)定,其中,對從事個(gè)體經(jīng)營的,將建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧排除在外;對企業(yè)吸納就業(yè)的,將從事廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧的服務(wù)型企業(yè)排除在外。新政策取消了上述行業(yè)限制,主要是考慮到就業(yè)重點(diǎn)群體發(fā)生了較大改變,適當(dāng)增加行業(yè)范圍,有利于擴(kuò)大就業(yè)渠道,增強(qiáng)稅收支持政策的針對性和有效性。

財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明對此評論稱,調(diào)整后所有行業(yè)都納入享受稅收優(yōu)惠范圍,既包括傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),也包括服務(wù)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè),符合我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大方向,在更大力度為企業(yè)減負(fù)的同時(shí),將大大增強(qiáng)各行各業(yè)吸納就業(yè)的空間和能力。

稅收優(yōu)惠力度更大

我國原有的促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策主要內(nèi)容包括:對失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營的,按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅等;對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體,招用登記失業(yè)一年以上人員,按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅等,定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元,可上下浮動20%。

上述三部門負(fù)責(zé)人稱,考慮到區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)以及社會平均工資、物價(jià)上漲等因素,兼顧財(cái)政可承受能力,在維持從事個(gè)體經(jīng)營每戶每年8000元扣減限額和企業(yè)吸納就業(yè)每人4000元扣減定額基數(shù)不變的前提下,適當(dāng)調(diào)整限額(定額)浮動幅度,地方政府可按規(guī)定再給予比過去更大的稅收優(yōu)惠。具體為:在從事個(gè)體經(jīng)營稅收政策中增加“地方政府可根據(jù)情況最高上浮20%”的規(guī)定;將企業(yè)吸納就業(yè)的扣減定額標(biāo)準(zhǔn)由“可上下浮動20%”調(diào)整為“最高可上浮30%”。

業(yè)內(nèi)人士稱,也就是說實(shí)行新政策后,失業(yè)者創(chuàng)業(yè)一年最高可減稅9600元,企業(yè)吸納一名失業(yè)人員每年最高可減扣5200元。

另外,上述三部門負(fù)責(zé)人稱,按照原政策,從事個(gè)體經(jīng)營稅收政策的扣減稅費(fèi)依次是營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅,企業(yè)吸納就業(yè)稅收政策的扣減稅費(fèi)依次是營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。原政策出臺時(shí),地方教育附加只有部分地方征收,因此未將其納入扣減稅費(fèi)范圍。考慮到當(dāng)前各地已全面征收地方教育附加,為加大政策支持力度,在扣減稅費(fèi)中增加地方教育附加。

《通知》強(qiáng)調(diào),以前年度已享受各項(xiàng)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員不得再享受本《通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)的就業(yè)人員既適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,又適用其他扶持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)可選擇適用最優(yōu)惠的政策,但不能重復(fù)享受。

上述三部門負(fù)責(zé)人稱,按照中央關(guān)于轉(zhuǎn)變政府職能,減少行政審批的要求,將稅收優(yōu)惠政策管理方式由審批調(diào)整為備案減免稅管理,符合條件的納稅人可自行享受稅收優(yōu)惠政策,事后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

減稅效果將逐漸顯現(xiàn)

國家近年來密集發(fā)布了一系列與促進(jìn)就業(yè)的財(cái)稅政策,尤其是通過支持小微企業(yè)促進(jìn)就業(yè)崗位的增加,加大了對創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的政策支持力度。“此次出臺的支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策,就是中央支持就業(yè)的‘政策組合拳’中的一部分。”業(yè)內(nèi)人士稱。

當(dāng)前,我國就業(yè)形勢依然嚴(yán)峻。據(jù)人力資源社會保障部統(tǒng)計(jì),我國高校畢業(yè)生人數(shù)由2010年的630萬,增加到2013年的699萬,2014年將達(dá)到730萬。農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力就業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,2013年全國農(nóng)民工總量2.69億人,其中外出的農(nóng)民工1.66億人。社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示,當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩,對就業(yè)問題產(chǎn)生了負(fù)面影響,新政策的發(fā)布對擴(kuò)大就業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)社會穩(wěn)定意義重大。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,就業(yè)問題處于十分重要的地位。尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下,多重扶持政策的實(shí)施,將更有力地促進(jìn)就業(yè)。財(cái)稅政策在促進(jìn)就業(yè)上還有空間,包括可以通過支持職業(yè)教育、技能培訓(xùn)等,培養(yǎng)市場需要的勞動力,解決結(jié)構(gòu)性失業(yè)問題。

業(yè)內(nèi)專家稱,此次政策稅收優(yōu)惠適用范圍擴(kuò)大,優(yōu)惠力度進(jìn)一步升級,可以想象,本次稅收優(yōu)惠政策一定會在短期內(nèi)對國家稅收產(chǎn)生一定影響。但從長遠(yuǎn)來看,這是以稅收的減法做收入的加法,此刻所做的減法將促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè),在不久的將來這將為財(cái)政收入帶來翻倍的加法。

張文斌指出,用稅收杠桿撬動就業(yè)的效果將會在不遠(yuǎn)的將來逐一體現(xiàn)。它不僅僅是穩(wěn)定增長、增加就業(yè),而且針對特殊群體的促進(jìn),對增加中低收入者的收入,惠及民生,有很重要的意義。

“將稅收優(yōu)惠政策管理方式由審批調(diào)整為備案減免稅管理。”這條新政策也得到了不少企業(yè)的贊許,一個(gè)表述的變化讓政策的執(zhí)行更為通暢,將給不少企業(yè)帶來方便,可以為企業(yè)營造更好的創(chuàng)業(yè)就業(yè)環(huán)境。

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