核心提示：2016年，在國家進一步清理收費、簡并政府性基金的改革方向下，將有更多的政府性基金、收費退出歷史舞臺。
■降成本攻堅戰(zhàn)·稅費之痛
林先生是西南某省一個家用燈具制造公司的老總，談到企業(yè)成本，他首先提及的就是稅費負擔。“我們企業(yè)的稅費規(guī)模大概300萬左右，企業(yè)凈利潤比稅費還要少一點。各項成本中稅費成本是比較重的。”林先生道出了不少企業(yè)的心聲。中國中小企業(yè)發(fā)展促進中心發(fā)布的《2015年企業(yè)負擔調(diào)查評價報告》顯示，希望國家出臺“稅收減免”政策的呼聲高，反映此訴求的企業(yè)比例達到80%。
習近平在中央財經(jīng)領導小組第十一次會議上強調(diào)，在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。當前我國經(jīng)濟的有效供給受到高稅費成本約束，降低稅費成本有望使企業(yè)重新煥發(fā)生機活力。記者了解到，2016年我國“營改增”將全面收官，多行業(yè)迎來減稅利好，部分政府性基金、收費有望退出歷史舞臺，專家分析這些舉措有望為企業(yè)降低成本逾5000億。
重壓超半數(shù)企業(yè)稅費超凈利潤
企業(yè)凈利潤未能覆蓋上繳稅費的規(guī)模，這樣的例子不在少數(shù)。
從事企業(yè)減負工作十多年的江蘇省減負辦主任楊富榮說：“我們通過十幾年來走訪企業(yè)、調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大概有超過50%的企業(yè)凈利潤不及稅收和收費之和。估計只有大約三分之一的企業(yè)凈利潤可以超過稅費。”
在楊富榮看來，企業(yè)繳稅費之后凈利潤較低，發(fā)展后勁就不足了。“在企業(yè)的各項成本中，稅費成本應該是高的。如果企業(yè)稅費成本進一步降低，企業(yè)的凈利潤提高，能有更多的資金用于自身發(fā)展，那么企業(yè)融資壓力也會小一些。”
萬博經(jīng)濟研究院院長滕泰對記者表示，十多年來，我國土地、資金、人工、技術、管理等生產(chǎn)要素價格大幅上漲，再加上稅收、行政等成本，已經(jīng)使企業(yè)不堪重負。如何通過深化改革，解除要素供給抑制、降低要素供給成本、提高供給效率，已經(jīng)成為不得不面對的問題。降成本是重要組成部分、出發(fā)點之一，也成為今年供給側(cè)改革的重點之一。
滕泰說：“據(jù)測算，從微觀層面看，中國企業(yè)的綜合稅費負擔平均約40%。而以我國的政府總收入除以GDP所得到的國家宏觀稅負在2014年達到37%，大致相當于發(fā)達國家高水平，高于發(fā)展中國家平均水平10個百分點左右。”
上海財經(jīng)大學教授胡怡建接受記者采訪時表示，前幾年我國經(jīng)濟增長快，企業(yè)利潤水平高，還可以承受較高的稅費。而如今，稅費制度不合理的矛盾在經(jīng)濟增速放緩的情況下就暴露出來了。“很多稅收制度的設計是從保障國家收入角度出發(fā)，沒有從企業(yè)負擔角度考慮，所以出現(xiàn)了很多合法不合理的情況，也存在一些問題和隱患，這是不利于發(fā)展的。”胡怡建稱。
應對“營改增”成減稅主力軍
中央經(jīng)濟工作會議提出，積極的財政政策要加大力度，實行減稅政策，降低企業(yè)稅費負擔。專家認為，2016年將成為減稅大年。而為企業(yè)減稅更多應該在稅制改革的基礎上調(diào)節(jié)稅收結(jié)構(gòu)，“營改增”將在2016年收官，成為減稅的主力軍。
國家稅務總局原副局長許善達日前表示，財政部三年以前預測“營改增”要減9000億的稅，至少還有五六千億甚至更多的稅要減。
胡怡建預測稱，2016年，已納入“營改增”的行業(yè)減稅規(guī)模估計有2000億，金融業(yè)、房地產(chǎn)和建筑業(yè)、生活服務業(yè)等行業(yè)如2016年納入“營改增”，并與此前的減稅力度保持一致，則以此測算減稅規(guī)�；蚪咏�4000億，由此得出2016年“營改增”減稅總規(guī)模接近6000億。
中金公司首席經(jīng)濟學家梁紅認為，應該通過稅制改革來進一步降低企業(yè)稅負。“在所有行業(yè)‘營改增’改革完成后，未來‘營改增’改革將進一步減少增值稅稅率檔次，并借機進一步減稅。目前增值稅稅率檔次偏多，有17%，13%，11%，6%，3%五檔。此外，我國間接稅比重較高，2014年以增值稅和營業(yè)稅為主的流轉(zhuǎn)稅占總收入比重超過70%，主要由企業(yè)部門負擔，未來改革的方向是增加直接稅，比如房產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅等，為減少企業(yè)稅負創(chuàng)造條件。”
業(yè)內(nèi)人士認為，在實行減稅政策的同時，要繼續(xù)加大稅收優(yōu)惠力度,減少重復征稅，減少稅收優(yōu)惠政策審批環(huán)節(jié)，改革稅收預繳制度，加大對違規(guī)征收“過頭稅”的整治力度，真正實現(xiàn)“放水養(yǎng)魚”。
前瞻政府性基金或成重要清理對象
事實上，近年來我國以稅收計算的小口徑宏觀稅負約為20%左右，這個數(shù)字并不算高。但是，稅收之外的各項收費、政府性基金構(gòu)成了企業(yè)負擔的重要組成部分，絕不可小覷。專家表示，2016年，在國家進一步清理收費、簡并政府性基金的改革方向下，將有更多的政府性基金、收費退出歷史舞臺。
不少專家建議，2016年進一步加大涉企收費清理力度，重點整治“紅頂中介”收費，加快公布行政審批前置中介服務收費，從制度上切斷中介收費與行政職權的聯(lián)系。
事實上，今年以來，我國“清費立稅”取得了一定進展。目前，中央部門及各地區(qū)行政審批前置中介服務收費清單基本梳理完畢，湖南、湖北、安徽、廣東、山東、海南等省已率先公布了行政審批前置中介服務收費清單，其他地區(qū)收費清單也將陸續(xù)公布。工信部副部長辛國斌此前接受記者采訪時表示：“我們將在各地區(qū)、各部門公布收費清單的基礎上，逐步建立全國涉企收費清單項目庫并公開，為企業(yè)繳費提供查詢依據(jù)。”
雖然涉企收費明顯規(guī)范，亂收費問題得到一定程度的遏制，不過《2015年企業(yè)負擔調(diào)查評價報告》顯示：仍有6%的企業(yè)反映，個別地區(qū)強制企業(yè)訂購報刊雜志的現(xiàn)象仍比較嚴重，5%的企業(yè)認為一些部門的行政審批前置中介服務收費不夠合理。同時，還有26%的企業(yè)認為行政事業(yè)性收費和政府性基金征收后的支出情況不夠透明。
在楊富榮看來，2016年減費的主要方向應該是政府性基金。“2015年，行政事業(yè)性收費清理取得了一定進展。尤其是省一級清理已經(jīng)差不多了，江蘇行政事業(yè)性收費數(shù)量已經(jīng)很少了。”他告訴記者：“政府性基金這塊還比較多，我認為2016年要進一步清理政府性基金�，F(xiàn)在很多政府性基金都是專向用于某項社會公共產(chǎn)品的，之所以設立這些基金是因為當年我們財政沒錢，收取這項政府性基金專門辦某件事情，現(xiàn)在財政收入比幾十年前好多了，很多專項的政府性基金不合時宜，是時候可以取消了。”楊富榮舉例稱，比如殘疾人保障基金是專項用于殘疾人保障事業(yè)這項公共產(chǎn)品的基金，企業(yè)對此反應比較強烈，覺得不應該收取。因此，2016年減費的主攻方向應該是政府性基金。
