“推動(dòng)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策盡快出臺(tái)”被保監(jiān)會(huì)列為今年的重點(diǎn)工作之一，這里所說(shuō)的政策就包括個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策；不只是對(duì)個(gè)稅的遞延，而是將購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)的費(fèi)用在稅前列支。

這一政策被認(rèn)為是對(duì)商業(yè)健康險(xiǎn)的重大利好，有調(diào)研結(jié)果顯示，個(gè)人稅收優(yōu)惠政策將產(chǎn)生至少三方面積極影響，包括提高商業(yè)健康險(xiǎn)的市場(chǎng)普及程度等。

不過(guò)，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要“接住”這個(gè)“餡餅”，還需要練好基本功，包括數(shù)據(jù)儲(chǔ)備、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、健康服務(wù)等方面能力。

節(jié)省費(fèi)用企業(yè)愿買(mǎi)重疾險(xiǎn)

個(gè)稅的承擔(dān)方式，決定了商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人稅收優(yōu)惠政策將對(duì)誰(shuí)產(chǎn)生影響。

從國(guó)壽養(yǎng)老一位高管處了解到，員工享受到的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)(屬于商業(yè)保險(xiǎn))福利是否需要繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際操作中存在不同情況：一種是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保費(fèi)作為企業(yè)成本費(fèi)用而非職工收入，因而不存在個(gè)稅繳納問(wèn)題；另一種情況是，保險(xiǎn)費(fèi)記入員工薪酬，員工需要繳納個(gè)人所得稅。

有調(diào)研結(jié)果顯示，過(guò)半(52.7%)企業(yè)的個(gè)稅由企業(yè)承擔(dān)，也就是說(shuō)，潛在稅優(yōu)政策將會(huì)對(duì)這部分企業(yè)的成本產(chǎn)生影響；而個(gè)稅由員工個(gè)人承擔(dān)的，稅優(yōu)政策將對(duì)員工直接產(chǎn)生影響。

咨詢機(jī)構(gòu)美世對(duì)122家企業(yè)的HR進(jìn)行調(diào)研的結(jié)果顯示，商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策將產(chǎn)生至少三方面影響，即促進(jìn)企業(yè)提供更好的福利，提高商業(yè)健康保險(xiǎn)的市場(chǎng)普及程度，以及鼓勵(lì)員工選擇商業(yè)健康保險(xiǎn)。

調(diào)研結(jié)果顯示，在未提供商業(yè)健康保險(xiǎn)福利的企業(yè)中，如果稅優(yōu)政策出臺(tái)，91.7%的企業(yè)表示會(huì)考慮引入商業(yè)健康保險(xiǎn)保障福利，其余的8.3%的企業(yè)不考慮引入商業(yè)健康險(xiǎn)原因在于會(huì)增加企業(yè)成本和HR的工作量。

已經(jīng)提供商業(yè)健康保險(xiǎn)福利的企業(yè)中，對(duì)于稅優(yōu)政策出臺(tái)節(jié)省的稅費(fèi)，62.7%的企業(yè)表示會(huì)優(yōu)先考慮繼續(xù)提供員工保障性福利，選擇最多的福利是提供/提高員工重大疾病保障，以及提升員工體檢套餐方案，其次為提供配偶和子女醫(yī)療保險(xiǎn)福利，提高員工門(mén)診醫(yī)療報(bào)銷比例，提供高端醫(yī)療保險(xiǎn)方案等。

同時(shí)，如果稅優(yōu)政策出臺(tái)，68.4%的企業(yè)考慮引用商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品替代禮品卡、購(gòu)物卡類的福利。而當(dāng)員工擁有福利選擇權(quán)，且需要自己承擔(dān)福利費(fèi)用時(shí)，享有個(gè)人稅優(yōu)政策的健康險(xiǎn)產(chǎn)品會(huì)成為90.2%的員工考慮的福利選擇；其余不愿意購(gòu)買(mǎi)員工給出的主要拒絕理由是，現(xiàn)有保障已經(jīng)非常全面。

經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)還需自身硬

無(wú)疑，健康問(wèn)題與每個(gè)人一生相伴，因此公眾對(duì)于商業(yè)健康險(xiǎn)的需求是最迫切的，迫切程度甚至超于養(yǎng)老險(xiǎn)，不過(guò)，個(gè)人稅優(yōu)政策在年金、養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域已有所進(jìn)展，包括年金不超過(guò)工資總額4%額度內(nèi)的部分給予個(gè)稅遞延已從2014年1月1日起執(zhí)行，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)即將在今年啟動(dòng)試點(diǎn)等，但在商業(yè)健康險(xiǎn)領(lǐng)域，個(gè)人稅收優(yōu)惠政策遲遲沒(méi)有進(jìn)展。

對(duì)于商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人稅優(yōu)政策是業(yè)內(nèi)翹首企盼的，且業(yè)界期望的不僅僅是延稅，而是希望直接將健康保險(xiǎn)費(fèi)在稅前列支，即商業(yè)健康險(xiǎn)可以享受到跟基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等類似的免稅待遇，在個(gè)人工資的一定額度或一定比例內(nèi)稅前列支。國(guó)壽養(yǎng)老上述高管解釋道，因?yàn)樯虡I(yè)健康險(xiǎn)是對(duì)個(gè)人醫(yī)療支出的補(bǔ)償，是個(gè)人已經(jīng)花費(fèi)在就醫(yī)上的錢(qián)，并不是個(gè)人收入，記入個(gè)人工資繳納個(gè)人所得稅并不恰當(dāng)。

如今，個(gè)人健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策有望出臺(tái)，被業(yè)內(nèi)認(rèn)為是對(duì)行業(yè)莫大的利好。不過(guò)，外界的醫(yī)療體制環(huán)境加上保險(xiǎn)業(yè)自身的能力，都讓業(yè)內(nèi)高管對(duì)于這項(xiàng)支持政策出臺(tái)改善健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有了那么高的期待。

一家外資壽險(xiǎn)公司總裁分析，政策出臺(tái)確實(shí)會(huì)刺激公眾對(duì)于健康保險(xiǎn)原本就巨大的需求，不過(guò)，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展并從中獲利，就必須具備夠強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營(yíng)能力，“政策對(duì)險(xiǎn)企的健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)能力提出的要求，其實(shí)是比經(jīng)營(yíng)意外險(xiǎn)和養(yǎng)老險(xiǎn)的能力要求要高的。”

他認(rèn)為，保險(xiǎn)業(yè)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在兩方面。一是承保質(zhì)量問(wèn)題，二是定價(jià)問(wèn)題。在技術(shù)水平提升以及客戶投保的傾向下，投保環(huán)節(jié)越來(lái)越簡(jiǎn)便，這對(duì)健康險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)成為不得不直面的問(wèn)題。“線下的核保逐漸弱化，如果人都不見(jiàn)，只在線上勾一勾就好了，承保質(zhì)量如何確保？” 而大數(shù)據(jù)的缺乏，精算的待考，又讓健康險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)面臨困難。

一家專注互聯(lián)網(wǎng)保障型業(yè)務(wù)的小型壽險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人直言，暫時(shí)沒(méi)有推出報(bào)銷門(mén)診費(fèi)用的醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的計(jì)劃，因?yàn)檫@類產(chǎn)品對(duì)公司運(yùn)營(yíng)、后續(xù)服務(wù)等產(chǎn)生較大壓力，包括人員數(shù)量、審核專業(yè)性、報(bào)銷系統(tǒng)等，需要公司具備一定能力。

而一家大型財(cái)險(xiǎn)公司高管則較為“消極”，他甚至認(rèn)為，國(guó)內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期沒(méi)有起色與缺乏稅收支持政策之間的關(guān)系，并不是特別大。他直言，國(guó)內(nèi)至今沒(méi)有一家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)是成功的，這有多方面原因。比如，社保的保障邊界不確定，政府與商業(yè)機(jī)構(gòu)的對(duì)接就不順利；同時(shí)，醫(yī)院體制不透明、非市場(chǎng)化，對(duì)醫(yī)療成本的管理不透明，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺乏影響力等，都讓保險(xiǎn)行業(yè)缺乏開(kāi)拓健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性。

打鐵還需自身硬。有地方保監(jiān)局曾發(fā)文要求商業(yè)健康保險(xiǎn)公司練好基本功，包括數(shù)據(jù)儲(chǔ)備、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、健康服務(wù)等。

中國(guó)人壽副總裁蘇恒軒在2014年業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)上表示，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身的特色與傳統(tǒng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)有很大不同，即健康管理與健康服務(wù)是健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的核心和本質(zhì)所在，中國(guó)人壽會(huì)在密切關(guān)注健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)政策的同時(shí)，練好內(nèi)功、搞好儲(chǔ)備。

新華保險(xiǎn)總裁、首席運(yùn)營(yíng)官萬(wàn)峰也在2014年業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)上稱，在推出健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策的預(yù)期下，新華保險(xiǎn)在積極研究，根據(jù)自身?xiàng)l件選擇商業(yè)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式，并為此做好后臺(tái)的準(zhǔn)備和人員的培訓(xùn)。

國(guó)內(nèi)的人身險(xiǎn)按大類業(yè)務(wù)可分為壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)，其中，可作為民眾醫(yī)療健康需求重要保障的健康險(xiǎn)僅占10%左右。根據(jù)保監(jiān)會(huì)公布的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2013年，國(guó)內(nèi)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)為1123億元，占人身險(xiǎn)總保費(fèi)的10.2%；2014年，健康險(xiǎn)保費(fèi)1587億元，盡管同比增速高達(dá)41%，但占當(dāng)年人身險(xiǎn)保費(fèi)的比例也僅為12.8%。