“推動健康險稅收優(yōu)惠政策盡快出臺”被保監(jiān)會列為今年的重點工作之一，這里所說的政策就包括個人購買商業(yè)健康險的稅收優(yōu)惠政策；不只是對個稅的遞延，而是將購買健康險的費用在稅前列支。

這一政策被認(rèn)為是對商業(yè)健康險的重大利好，有調(diào)研結(jié)果顯示，個人稅收優(yōu)惠政策將產(chǎn)生至少三方面積極影響，包括提高商業(yè)健康險的市場普及程度等。

不過，商業(yè)保險機構(gòu)要“接住”這個“餡餅”，還需要練好基本功，包括數(shù)據(jù)儲備、產(chǎn)品開發(fā)、健康服務(wù)等方面能力。

節(jié)省費用企業(yè)愿買重疾險

個稅的承擔(dān)方式，決定了商業(yè)健康保險個人稅收優(yōu)惠政策將對誰產(chǎn)生影響。

從國壽養(yǎng)老一位高管處了解到，員工享受到的補充醫(yī)療保險(屬于商業(yè)保險)福利是否需要繳納個人所得稅，在實際操作中存在不同情況：一種是補充醫(yī)療保險的保費作為企業(yè)成本費用而非職工收入，因而不存在個稅繳納問題；另一種情況是，保險費記入員工薪酬，員工需要繳納個人所得稅。

有調(diào)研結(jié)果顯示，過半(52.7%)企業(yè)的個稅由企業(yè)承擔(dān)，也就是說，潛在稅優(yōu)政策將會對這部分企業(yè)的成本產(chǎn)生影響；而個稅由員工個人承擔(dān)的，稅優(yōu)政策將對員工直接產(chǎn)生影響。

咨詢機構(gòu)美世對122家企業(yè)的HR進行調(diào)研的結(jié)果顯示，商業(yè)健康險個稅優(yōu)惠政策將產(chǎn)生至少三方面影響，即促進企業(yè)提供更好的福利，提高商業(yè)健康保險的市場普及程度，以及鼓勵員工選擇商業(yè)健康保險。

調(diào)研結(jié)果顯示，在未提供商業(yè)健康保險福利的企業(yè)中，如果稅優(yōu)政策出臺，91.7%的企業(yè)表示會考慮引入商業(yè)健康保險保障福利，其余的8.3%的企業(yè)不考慮引入商業(yè)健康險原因在于會增加企業(yè)成本和HR的工作量。

已經(jīng)提供商業(yè)健康保險福利的企業(yè)中，對于稅優(yōu)政策出臺節(jié)省的稅費，62.7%的企業(yè)表示會優(yōu)先考慮繼續(xù)提供員工保障性福利，選擇最多的福利是提供/提高員工重大疾病保障，以及提升員工體檢套餐方案，其次為提供配偶和子女醫(yī)療保險福利，提高員工門診醫(yī)療報銷比例，提供高端醫(yī)療保險方案等。

同時，如果稅優(yōu)政策出臺，68.4%的企業(yè)考慮引用商業(yè)健康保險產(chǎn)品替代禮品卡、購物卡類的福利。而當(dāng)員工擁有福利選擇權(quán)，且需要自己承擔(dān)福利費用時，享有個人稅優(yōu)政策的健康險產(chǎn)品會成為90.2%的員工考慮的福利選擇；其余不愿意購買員工給出的主要拒絕理由是，現(xiàn)有保障已經(jīng)非常全面。

經(jīng)營健康險還需自身硬

無疑，健康問題與每個人一生相伴，因此公眾對于商業(yè)健康險的需求是最迫切的，迫切程度甚至超于養(yǎng)老險，不過，個人稅優(yōu)政策在年金、養(yǎng)老保險領(lǐng)域已有所進展，包括年金不超過工資總額4%額度內(nèi)的部分給予個稅遞延已從2014年1月1日起執(zhí)行，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)即將在今年啟動試點等，但在商業(yè)健康險領(lǐng)域，個人稅收優(yōu)惠政策遲遲沒有進展。

對于商業(yè)健康險個人稅優(yōu)政策是業(yè)內(nèi)翹首企盼的，且業(yè)界期望的不僅僅是延稅，而是希望直接將健康保險費在稅前列支，即商業(yè)健康險可以享受到跟基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險等類似的免稅待遇，在個人工資的一定額度或一定比例內(nèi)稅前列支。國壽養(yǎng)老上述高管解釋道，因為商業(yè)健康險是對個人醫(yī)療支出的補償，是個人已經(jīng)花費在就醫(yī)上的錢，并不是個人收入，記入個人工資繳納個人所得稅并不恰當(dāng)。

如今，個人健康險稅優(yōu)政策有望出臺，被業(yè)內(nèi)認(rèn)為是對行業(yè)莫大的利好。不過，外界的醫(yī)療體制環(huán)境加上保險業(yè)自身的能力，都讓業(yè)內(nèi)高管對于這項支持政策出臺改善健康險業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有了那么高的期待。

一家外資壽險公司總裁分析，政策出臺確實會刺激公眾對于健康保險原本就巨大的需求，不過，商業(yè)保險機構(gòu)要實現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展并從中獲利，就必須具備夠強的風(fēng)險管理能力和經(jīng)營能力，“政策對險企的健康險經(jīng)營能力提出的要求，其實是比經(jīng)營意外險和養(yǎng)老險的能力要求要高的。”

他認(rèn)為，保險業(yè)健康險經(jīng)營的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在兩方面。一是承保質(zhì)量問題，二是定價問題。在技術(shù)水平提升以及客戶投保的傾向下，投保環(huán)節(jié)越來越簡便，這對健康險來說，逆向選擇和道德風(fēng)險成為不得不直面的問題。“線下的核保逐漸弱化，如果人都不見，只在線上勾一勾就好了，承保質(zhì)量如何確保？” 而大數(shù)據(jù)的缺乏，精算的待考，又讓健康險產(chǎn)品的定價面臨困難。

一家專注互聯(lián)網(wǎng)保障型業(yè)務(wù)的小型壽險公司負(fù)責(zé)人直言，暫時沒有推出報銷門診費用的醫(yī)療保險產(chǎn)品的計劃，因為這類產(chǎn)品對公司運營、后續(xù)服務(wù)等產(chǎn)生較大壓力，包括人員數(shù)量、審核專業(yè)性、報銷系統(tǒng)等，需要公司具備一定能力。

而一家大型財險公司高管則較為“消極”，他甚至認(rèn)為，國內(nèi)商業(yè)健康險業(yè)務(wù)長期沒有起色與缺乏稅收支持政策之間的關(guān)系，并不是特別大。他直言，國內(nèi)至今沒有一家保險機構(gòu)經(jīng)營健康險是成功的，這有多方面原因。比如，社保的保障邊界不確定，政府與商業(yè)機構(gòu)的對接就不順利；同時，醫(yī)院體制不透明、非市場化，對醫(yī)療成本的管理不透明，保險機構(gòu)對醫(yī)療機構(gòu)缺乏影響力等，都讓保險行業(yè)缺乏開拓健康險業(yè)務(wù)的積極性。

打鐵還需自身硬。有地方保監(jiān)局曾發(fā)文要求商業(yè)健康保險公司練好基本功，包括數(shù)據(jù)儲備、產(chǎn)品開發(fā)、健康服務(wù)等。

中國人壽副總裁蘇恒軒在2014年業(yè)績發(fā)布會上表示，健康險業(yè)務(wù)本身的特色與傳統(tǒng)壽險業(yè)務(wù)有很大不同，即健康管理與健康服務(wù)是健康險業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心和本質(zhì)所在，中國人壽會在密切關(guān)注健康險業(yè)務(wù)有關(guān)政策的同時，練好內(nèi)功、搞好儲備。

新華保險總裁、首席運營官萬峰也在2014年業(yè)績發(fā)布會上稱，在推出健康險稅優(yōu)政策的預(yù)期下，新華保險在積極研究，根據(jù)自身條件選擇商業(yè)健康險經(jīng)營模式，并為此做好后臺的準(zhǔn)備和人員的培訓(xùn)。

國內(nèi)的人身險按大類業(yè)務(wù)可分為壽險、健康險、人身意外險，其中，可作為民眾醫(yī)療健康需求重要保障的健康險僅占10%左右。根據(jù)保監(jiān)會公布的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2013年，國內(nèi)健康險業(yè)務(wù)的保費為1123億元，占人身險總保費的10.2%；2014年，健康險保費1587億元，盡管同比增速高達41%，但占當(dāng)年人身險保費的比例也僅為12.8%。