關(guān)于印發(fā)2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知
財(cái)資〔2017〕76號(hào)
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
為做好2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，更好地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理暫行規(guī)定>的通知》（財(cái)企〔2012〕23號(hào)），我部制定了《2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》格式及編制說(shuō)明�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、適用范圍
�。ㄒ唬┍緢�(bào)表是企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)決算）統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)，不含一級(jí)金融企業(yè)）。
（二）本報(bào)表由封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中封面、主表適用于所有企業(yè)（單位）填報(bào)；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)情況表”（財(cái)企補(bǔ)01表）由直接向財(cái)政部報(bào)送企業(yè)決算報(bào)表的一級(jí)單位填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”（財(cái)企補(bǔ)02表）由所有企業(yè)（單位）填報(bào)，“上市公司國(guó)有股情況表”（財(cái)企補(bǔ)03表）由國(guó)有控股上市（含境內(nèi)、境外上市）公司填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)帶息負(fù)債情況表”（財(cái)企補(bǔ)04表）由所有企業(yè)（單位）填報(bào)，“中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算支出表”（財(cái)企補(bǔ)05表）由收到中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的中央一級(jí)企業(yè)填報(bào)，“國(guó)有企業(yè)境外投資情況表”（財(cái)企補(bǔ)06表）由境外子企業(yè)分戶(hù)填報(bào)。
（三）本報(bào)表系單戶(hù)與匯總（合并）統(tǒng)一格式�；咎顖�(bào)單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位），匯總（合并）單位應(yīng)將納入?yún)R總（合并）報(bào)表范圍的企業(yè)實(shí)行全級(jí)次上報(bào)。
二、編報(bào)依據(jù)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)要嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度，以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整。
�。ǘ┚巿�(bào)單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄈ┚惩馄髽I(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣填報(bào)，分戶(hù)填報(bào)和錄入金額單位為人民幣元。
�。ㄋ模⿵S辦大集體決算由主辦國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào)。中央企業(yè)廠辦大集體是指中央管理企業(yè)及中央部門(mén)所屬企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
中央企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由中央部門(mén)和中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由各地財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織。
三、報(bào)告內(nèi)容
中央各部門(mén)、各中央管理企業(yè)和各�。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局），要認(rèn)真按照有關(guān)法規(guī)制度以及本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法，明確組織分工，加強(qiáng)審核，并于2018年4月底全面完成決算各項(xiàng)任務(wù)。
�。ㄒ唬┲醒敫鞑块T(mén)、各中央管理企業(yè)和各省（區(qū)、市）財(cái)政廳（局），應(yīng)以正式文件報(bào)送匯總（合并）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（含紙質(zhì)材料和電子文檔），其中紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位。
�。ǘ└骶巿�(bào)單位應(yīng)結(jié)合本年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，進(jìn)一步加強(qiáng)決算分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，完成財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
�。ㄈ└骶巿�(bào)單位應(yīng)對(duì)本年度決算工作采取的措施、取得的成效、存在的問(wèn)題及今后整改措施進(jìn)行工作總結(jié)。
�。ㄋ模┲醒敫鞑块T(mén)報(bào)送內(nèi)容包括：
1.2017年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（中央部門(mén)和地方使用格式）和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章；
2.匯總和全部單戶(hù)企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔，本部門(mén)工作總結(jié)電子文檔。
�。ㄎ澹└髦醒牍芾砥髽I(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：
1.2017年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（企業(yè)使用格式）、工作總結(jié)、集團(tuán)母公司財(cái)企01-04表，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章；
2.合并和全部單戶(hù)企業(yè)電子數(shù)據(jù)，合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)及三級(jí)以上子企業(yè)和三級(jí)以下重要子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔，集團(tuán)公司工作總結(jié)電子文檔；
3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)。中介機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，須同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。
�。└魇。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）報(bào)送內(nèi)容包括：
1.2017年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（中央部門(mén)和地方使用格式）和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章；
2.匯總和全部單戶(hù)企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔，本�。▍^(qū)、市）工作總結(jié)電子文檔。
�。ㄆ撸Q算工作通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://tybb.mof.gov.cn）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送，系統(tǒng)操作手冊(cè)在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專(zhuān)題欄目下載（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。
1.中央部門(mén)、中央管理企業(yè)各級(jí)單位（企業(yè)）通過(guò)統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送；
2.各省（區(qū)、市）財(cái)政廳（局）通過(guò)統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送匯總及分戶(hù)數(shù)據(jù)，地方基層單位（企業(yè)）使用原方式報(bào)送；
3.不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位（企業(yè)），在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報(bào)表單機(jī)版客戶(hù)端。
�。ò耍┲醒敫鞑块T(mén)、各中央管理企業(yè)和各�。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)及參數(shù)要求進(jìn)行決算數(shù)據(jù)的錄入、審核和匯總工作，及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。未經(jīng)財(cái)政部同意，不得自行將匯總和分戶(hù)數(shù)據(jù)提供給其他部門(mén)和單位。
四、工作要求
�。ㄒ唬┲醒敫鞑块T(mén)、各中央管理企業(yè)和各�。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局），應(yīng)嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的決算報(bào)表統(tǒng)一格式和要求布置決算工作，不得自行修改變更。
�。ǘ┴�(cái)政部將于2018年5月上旬對(duì)全國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)審，中央各部門(mén)、各中央管理企業(yè)和各�。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）應(yīng)攜帶決算報(bào)送資料按時(shí)參加集中驗(yàn)審（具體通知另行印發(fā)）。財(cái)政部將對(duì)各單位決算工作進(jìn)行總結(jié)考評(píng)并通報(bào)。
（三）中央各部門(mén)、各中央管理企業(yè)和各省（區(qū)、市）財(cái)政廳（局）在決算工作中遇到問(wèn)題和情況，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部資產(chǎn)管理司聯(lián)系。
聯(lián)系方式：電話 010-68552420 68552856 68552797
傳真 010-68552882
郵箱 qyyxc@126.com
附件：
1.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
2.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明
3.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]
4.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說(shuō)明
5.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
6.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要
財(cái) 政 部
2017年11月21日
附件：
財(cái)資[2017]76號(hào)附件.zip
