中國(guó)人大網(wǎng)25日公布《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》及草案說(shuō)明,向社會(huì)公開(kāi)征集意見(jiàn),為草案調(diào)整開(kāi)放了討論的空間,個(gè)稅改革邁出“公開(kāi)透明、公眾參與”的堅(jiān)定步伐。
個(gè)稅免征額3000元是否合理,起征點(diǎn)提高幅度能否跑過(guò)通脹?個(gè)稅級(jí)次能否進(jìn)一步縮小,實(shí)施更加普惠型的減稅策略?能否出臺(tái)更完善措施,使高收入階層替代工薪階層成為征收主體?在通脹壓力加大的背景下,承擔(dān)著“調(diào)整收入分配”使命的個(gè)稅改革每走一步,都牽動(dòng)著公眾的心。
個(gè)稅免征額提至3000元能否跑過(guò)通脹?
為何個(gè)稅免征額擬定為3000元?根據(jù)全國(guó)人大公布的草案說(shuō)明,規(guī)定免征額的目的,是為了體現(xiàn)居民基本生活費(fèi)用不納稅的原則。
據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局資料,2010年度我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)性支出為2167元/月。2011年按城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)性支出增長(zhǎng)10%測(cè)算,約為2384元/月。綜合考慮各方面因素,草案擬將減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的2000元/月提高到3000元/月。
免征額多少才合理?這個(gè)問(wèn)題引起社會(huì)各界熱烈的討論。一些網(wǎng)民認(rèn)為,3000元的個(gè)稅免征額“不給力”。在新聞晨報(bào)發(fā)起的一次網(wǎng)上投票中,截至4月26日凌晨,近1500名投票者有83%選擇“三千元免征額太低,至少要調(diào)到5000元。”網(wǎng)友“甘元春律師”說(shuō),“近年物價(jià)上漲,個(gè)稅免征額只從2000元提高到3000元,活像擠牙膏。”
有專家認(rèn)為,個(gè)稅免征額的設(shè)置應(yīng)有一定的前瞻性,讓中低收入群體在通脹壓力增加的背景下依然能夠“保障生活”。根據(jù)物價(jià)走勢(shì),個(gè)稅免征額如上調(diào)至3000元,三年內(nèi)將可能被城鎮(zhèn)居民實(shí)際消費(fèi)性支出超過(guò)。屆時(shí),個(gè)稅免征額將再度面臨上調(diào)壓力。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓認(rèn)為,個(gè)稅征收應(yīng)該實(shí)現(xiàn)指數(shù)化,與CPI掛鉤,半年一調(diào)或者一年一調(diào),進(jìn)一步提高個(gè)稅征收的科學(xué)化水平。
但業(yè)內(nèi)人士也有不同意見(jiàn)。廣東省財(cái)政廳財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)黎旭東表示,個(gè)稅免征額頻繁上調(diào)恐怕“動(dòng)靜太大”,對(duì)征稅造成較大困難,而且不利于大眾建立明確的預(yù)期,不利于稅制的穩(wěn)定。
個(gè)稅級(jí)次能否進(jìn)一步縮小?
個(gè)稅改革草案反映了政府調(diào)節(jié)收入分配的意圖,即“提低、擴(kuò)中、調(diào)高”。有業(yè)內(nèi)人士測(cè)算,根據(jù)草案,受益最多的是月收入“7500元——12000元”群體。對(duì)此,網(wǎng)民熱議,中等收入群體的范圍是否過(guò)于狹窄,能否實(shí)施更加普惠型的減稅策略?
現(xiàn)行法律規(guī)定,工資薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率。為了有效地發(fā)揮稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用,草案擬將現(xiàn)行工薪所得9級(jí)超額累進(jìn)稅率修改為7級(jí),取消了15%和40%兩檔稅率,擴(kuò)大了5%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍。
業(yè)內(nèi)人士測(cè)算,一審草案中調(diào)整稅率級(jí)次級(jí)距的結(jié)果,在不同的收入群體中,稅負(fù)減免最多的是7500元——12000元的人群;一旦超過(guò)12000元,減負(fù)數(shù)額開(kāi)始收窄。影響最大的是收入超過(guò)9000元低于2萬(wàn)元的人群,他們的稅率從20%提高到25%.
不少百姓認(rèn)為,對(duì)于廣大中等收入群體而言,減負(fù)最多的“7500元——12000元”范圍顯得過(guò)于狹窄,它將眾多人群排除在范圍之外。
有專家認(rèn)為,個(gè)稅級(jí)差過(guò)多過(guò)密,將加重個(gè)人收入增加時(shí)承擔(dān)的邊際調(diào)整,不利于鼓勵(lì)勞動(dòng)者增加收入;建議實(shí)施更加普惠型的減稅策略,將個(gè)稅級(jí)次縮小為五級(jí),適當(dāng)降低中等收入工薪所得的稅收負(fù)擔(dān)。
高收入階層能否替代工薪階層成為征收主體?
在個(gè)稅領(lǐng)域,長(zhǎng)期以來(lái)工薪階層代繳代扣,而高收入階層逃避納稅現(xiàn)象普遍。“公平納稅”成為公眾的普遍愿望。
個(gè)稅改革草案擴(kuò)大了最高稅率45%的覆蓋范圍,將現(xiàn)行適用40%稅率的應(yīng)納稅所得額,并入了45%稅率,加大了對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)力度。調(diào)整后,工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重,由目前的28%,下降到12%左右。
有網(wǎng)民表示:“工薪階層最可憐,經(jīng)過(guò)自己多年的努力工資稍有增加但稅一分也少不了?墒歉呤杖胝邊s有很多方法可以不交稅。”還有網(wǎng)友指出,“政府部門和國(guó)有企業(yè)花樣繁多的實(shí)物補(bǔ)貼規(guī)避了個(gè)稅征管,而民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)補(bǔ)貼多以現(xiàn)金發(fā)放,成為個(gè)稅征收的重點(diǎn)。因此,應(yīng)加強(qiáng)個(gè)稅征管的公平,對(duì)各部門一視同仁。”
國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布通知,要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,利息、股息、紅利所得,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等方面的個(gè)稅征管,力圖堵住高收入者偷逃稅的漏洞。