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備考信息
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表單
填表說明
1、生產(chǎn)企業(yè)應按當期出口并在財務上做銷售后的所有出口明細填報本表，對單證不齊無法填報的項目暫不填寫，在“單證不齊標志”欄內做相應標志，單證齊全后銷號；對前期單證不齊，當期收集齊全的，可在當期免抵退稅申報時填報本表一并申報，在“單證不齊標志”欄內填寫原申報時的所屬期和申報序號；
2、中標銷售的機電產(chǎn)品，應在備注欄內填注zB標志。退稅部門人工審單時應審核規(guī)定的特殊退稅憑證；計算機審核時將做特殊處理；
3、對前期申報錯誤的，當期可進行調整。前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當期補報；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當期可以紅字（或負數(shù)）數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報藍字數(shù)據(jù)。對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預估入帳值有差額的，也按此規(guī)則進行調整。本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字（或負數(shù)）沖減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整）：
4、第1欄“序號”由4位流水號構成（如0001、0002…。），序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致：
5、第3欄“出口報關單號碼”為12位編碼，按報關單右上角9位編碼+o+兩位項號（01、02…。）填報；委托代理出口貨物此欄可不填；
6、第4欄“出口日期”為出口貨物報關單上的出口日期；
7、第5欄“代理證明號”按《（代理出口貨物證明）的編號+兩位項號（0l、02…。）填報；
8、第6欄“核銷單號”為收匯核銷單（出口退稅專用）上的號碼，與出口貨物報關單上已列明的收匯核銷單號碼相同：
9、第7欄“出口商品代碼”為出口貨物報關單上列明的出口商品代碼；
10、第8欄“出口商品名稱”為出口貨物報關單上列明的出口商品名稱：
11、第9欄“計量單位”為出口貨物報關單中的計量單位；
12、第lO欄“出口數(shù)量”為出口貨物報關單上的出口商品數(shù)量；
13、第11欄“出口銷售額（美元）‘’為出口發(fā)票上列明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應按規(guī)定扣除運保傭費；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；若出口發(fā)票的離岸價與報關單等憑證的離岸價不一致時，應附有關情況說明；
14、第l 2欄”出口銷售額（人民幣），‘為美元離岸價與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣離岸價；
15、第1 3欄“征稅稅率”為出口商品法定征稅稅率；
16、第14欄“退稅稅率”為出口商品代碼庫中對應的退稅率；
17、第1 5欄“出口銷售額乘征退稅率之差”按第12欄×（第l 3欄一第14欄）計算填報：
18、第16欄“出口銷售額乘退稅率”按第12欄x第14欄計算填報：
19、第17欄“海關進料加工手冊號”若出口貨物為進料加工貿易性質，則將對應的進料加工手冊號碼填入此欄，據(jù)此開具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明》；
20、第18欄“單證不齊標志”缺少報關單的填列B，缺少核銷單的填列H，缺少代理證明的填列D，缺少兩單以上的，同時填列兩個以上對應字母。
責任編輯：zoe
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