物資采購(gòu)過(guò)程審計(jì)對(duì)策

來(lái)源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/19 14:02:59　　字體：大小

　　審計(jì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)督。全過(guò)程的審計(jì)是指從預(yù)算、審批詢(xún)價(jià)、招標(biāo)議價(jià)、簽約、驗(yàn)收、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)預(yù)算制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督，以防止舞弊行為?？茖W(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，不僅可以降低物資采購(gòu)價(jià)格，提高物資采購(gòu)質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。

　　1.確定控制目的，按需采購(gòu)。即審查所有的采購(gòu)，是否由需求部門(mén)提出的，這個(gè)需求部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)是否職能上分離的。

　　2.對(duì)供貨單位的資質(zhì)審查。審查采購(gòu)經(jīng)辦部門(mén)和人員是否對(duì)供貨單位進(jìn)行資格調(diào)查，包括供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等；是否在全面了解的基礎(chǔ)上，作出選擇合格供應(yīng)單位的正確決策，以便在采購(gòu)活動(dòng)的初期把由供應(yīng)商方面的不確定所帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。

　　3.價(jià)格的確定。審查是否根據(jù)采購(gòu)物資的數(shù)量金額的多少，采用比價(jià)、議價(jià)或招標(biāo)的方式來(lái)確定；是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。

　　4.合同或協(xié)議確認(rèn)。審計(jì)部門(mén)對(duì)合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號(hào)、地址、運(yùn)輸、、付款條件、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。

　　5.驗(yàn)收入庫(kù)。審計(jì)要求用戶、采購(gòu)人員、審計(jì)人員三方共同參與物資驗(yàn)收，嚴(yán)格按照合同驗(yàn)收。

　　6.賬務(wù)核對(duì)。審查驗(yàn)收單是否與合同、發(fā)票、送貨單核對(duì)無(wú)誤；驗(yàn)收單是否由驗(yàn)收人和領(lǐng)用人雙方簽字認(rèn)可，貨物的驗(yàn)收人員應(yīng)該是是獨(dú)立于采購(gòu)人員；審查實(shí)物與驗(yàn)收單是否核對(duì)無(wú)誤；以及報(bào)銷(xiāo)金額與合同金額的核對(duì)，合同的出賣(mài)人公章與發(fā)票的開(kāi)具人公章是否為同一家供貨單位。

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