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小金庫的內(nèi)部控制
凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入本單位財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算，私存私放的各項(xiàng)資金均為“小金庫”。
（一）“小金庫”主要表現(xiàn)形式
1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；
2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；
3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；
4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；
5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；
6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；
7.上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
（二）“小金庫”的控制
“小金庫”的特點(diǎn)是，單位有關(guān)人員采取收入不入賬、隱瞞收入、虛列成本、加大成本等手段，把應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)制度管理的資金，轉(zhuǎn)移到賬外，大搞體外循環(huán)。
1.控制銀行開戶。
一些單位經(jīng)常以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)機(jī)構(gòu)和場所開立賬戶，或者同時(shí)跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。將單位公款以職工個(gè)人名義存入銀行。單位這樣作的目的經(jīng)常是在搞“小金庫”，方便支取。
2.控制各項(xiàng)收入和支出。
對(duì)各項(xiàng)收入和支出實(shí)施有效的監(jiān)督，加強(qiáng)稽核，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿的審查，發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，防止收入流失，資金轉(zhuǎn)移。
3.建立健全舉報(bào)有獎(jiǎng)機(jī)制。
分配不均的時(shí)候，自然有人不平衡，舉報(bào)有獎(jiǎng)機(jī)制使上級(jí)單位可以更有效地發(fā)現(xiàn)“小金庫”的存在。
4.加大懲處力度。
發(fā)現(xiàn)“小金庫”后，對(duì)相關(guān)單位負(fù)責(zé)人要嚴(yán)加處置，加大力度，使私設(shè)“小金庫”的人聞風(fēng)喪膽。
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