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企業(yè)內(nèi)控實(shí)施普遍存在三大問題

來源: 劉霄侖 編輯： 2010/08/09 08:35:38　　字體：大 小

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　　通過在企業(yè)中的大量實(shí)地調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范要求的過程中，普遍存在以下三大問題。

　　其一，企業(yè)設(shè)置的部門機(jī)構(gòu)及其職責(zé)比較混亂。有的企業(yè)設(shè)置了專門的內(nèi)控部門，有的設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，有的兩者并存。從報(bào)告對象角度看，有的部門向董事會報(bào)告，有的則向總經(jīng)理報(bào)告。從報(bào)告的內(nèi)容上看，由于權(quán)限不清，具體職責(zé)不清，報(bào)告內(nèi)容也不規(guī)范。

　　有的企業(yè)對一個(gè)報(bào)告，僅修改一下標(biāo)題便分別報(bào)送給國資委和財(cái)政部，而不考慮《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》與內(nèi)部控制規(guī)范體系的不同側(cè)重點(diǎn)和不同要求。

　　其二，從企業(yè)內(nèi)控工作的責(zé)任落實(shí)角度看，相當(dāng)部分企業(yè)將責(zé)任落實(shí)在總會計(jì)師和財(cái)務(wù)人員身上，也有部分企業(yè)落實(shí)在企業(yè)總法律顧問或內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人身上。這樣的安排導(dǎo)致其他部門人員置身事外，而相關(guān)負(fù)責(zé)部門則感覺壓力太大，難以確定工作重點(diǎn)和目標(biāo)。

　　其三，企業(yè)普遍感到難以掌握內(nèi)控工作的目標(biāo)設(shè)定及考核標(biāo)準(zhǔn)。

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