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國家建設(shè)項(xiàng)目工程審計(jì)按以下程序操作:
第一條 從國家建設(shè)項(xiàng)目網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)收集、掌握建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)情況。
定期到財(cái)政、計(jì)劃、建委等部門和建設(shè)單位了解項(xiàng)目情況,并督促各項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位上報(bào)、補(bǔ)充建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)情況,充實(shí)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)容。
第二條 實(shí)地核實(shí)擬列計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況,做好審前調(diào)查(內(nèi)容類似于審計(jì)工作底稿審前調(diào)查情況表)。
第三條 每季度提供可實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目清單,每半年制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。
第四條 根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,確定擬組織參加審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)名單(逐步推行公開招投標(biāo)方式確定)。
第五條 對(duì)中介機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)任務(wù)委托書。
向建設(shè)單位發(fā)送審計(jì)預(yù)通知書,請(qǐng)建設(shè)單位向中介機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)相關(guān)資料,如資料不能及時(shí)報(bào)送,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)催促建設(shè)單位抓緊報(bào)送。
同中介機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)任務(wù)委托協(xié)議書(內(nèi)容格式類似于協(xié)議書范本)。
第六條 中介機(jī)構(gòu)按月向委托單位匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度。
第七條 審核中介機(jī)構(gòu)提供的初審報(bào)告(初審報(bào)告中須列出初審中數(shù)額較大的核減內(nèi)容和較大事項(xiàng),要有分析,并交付初審的計(jì)算底稿等依據(jù))。
第八條 中介機(jī)構(gòu)與施工單位核對(duì)、簽證。除審計(jì)局要求在指定場所核對(duì)外,其余均在中介機(jī)構(gòu)辦公場所核對(duì)。
第九條 審核中介機(jī)構(gòu)經(jīng)施工單位簽證后的審定結(jié)果報(bào)告。報(bào)告分二部分,一部分是簽證無異議的,另一部分是存在異議的內(nèi)容和對(duì)異議的焦點(diǎn)分析。
第十條 核實(shí)無異議的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容,裁定有異議的審計(jì)內(nèi)容,編寫審計(jì)報(bào)告。
第十一條 裁定有異議的審計(jì)內(nèi)容中分一般與重大問題,重大問題向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,邀分管局長參加。
第十二條 核實(shí)工作在審計(jì)人員主持下組織外聘人員共同完成。
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