隨著公司規(guī)模的擴大及內(nèi)部控制的需求，各公司的財控工作已更進一層滲透到公司的每一個角落，并已在實際工作中取得一定的成績。在公司財務控制中，物資管理問題已變得十分突出。本人結合各法規(guī)的學習心得及實際工作，針對物流控制的課題談談筆者的觀點：

　　一、全面加強財務工作

　　1.要有全面財務管理及實際操作經(jīng)驗的主管執(zhí)行此工作。他的做法及改革思路在很大程度上就代表公司財務管理的發(fā)展方向。同時要賦予他人相應的職權，以便開展工作。

　　2.財會部門的會計人員要明確分工，建立崗位責任制，做到人人有壓力，事事有人管。當然同時應建立相應的激勵機制，這樣才有利于長期提高工作積極性，發(fā)揮每一個會計人員良好的職業(yè)道德作風。

　　3.會計人員要做到所管轄的賬目、賬賬、賬物相符，及時保質(zhì)保量地上報各項財務報表，真實合法地提供各項財務數(shù)據(jù)。

　　4.認真履行財務監(jiān)控職能，與相關部門建立好物資單據(jù)的交接、監(jiān)管、控制的管理體系，與物資設備管理部門、采購供應部門、產(chǎn)品銷售部門要經(jīng)常溝通，及時協(xié)調(diào)，形成制度。發(fā)現(xiàn)問題，做到有規(guī)可循、有章可依，嚴格按制度辦事。

　　5.加強成本核算，嚴格各種支出費用審計，定期搞好財務分析，及時反映資金物化運動中各環(huán)節(jié)情況，當好領導參謀。

　　二、加強采購管理

　　1.選擇合格稱職的采購人員。一個好的采購員既要了解公司的經(jīng)營和生產(chǎn)，還要掌握原材料的性能知識，了解原材料的市場行情，熟悉財務制度。為加強控制，有關管理人員同樣要熟悉市場、銷售渠道及有關知識。發(fā)現(xiàn)采購人員有違規(guī)舞弊行為應立即調(diào)離崗位，及時處理，甚至除名，決不姑息，決不能讓其在經(jīng)濟上占有任何便宜，并追究責任。

　　2.建立物資采購計劃和審批制度。公司在總體計劃的基礎上有具體的采購供應計劃。具體物資采購時，應嚴格按照“先申請、審批再采購”的原則辦事。無申報審批手續(xù)的，倉庫不予驗收，財務不予報賬，一切經(jīng)濟責任自負。“先斬后奏”的做法，要淘汰到底。否則，“例外”的事情屢禁不止。

　　3.加強采購質(zhì)量管理。要使公司的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，必須使用質(zhì)量穩(wěn)定的原材料。管理人員應對常用的原材料按照公司的產(chǎn)品質(zhì)量要求制定標準采購規(guī)格，并分送采購員，供應商，倉庫驗收員和有關管理人員。若采購員所進物資質(zhì)量不符合標準采購規(guī)格所提出的物資質(zhì)量要求，倉庫可以拒絕驗收供應商的貨物，并予以退回，經(jīng)濟責任自負，或采取價格折讓的方式。

　　4.加強采購間隔時間和采購數(shù)量管理。物資采購數(shù)量應根據(jù)生產(chǎn)狀況和庫存量的變化來決定，科學地制定合理采購間隔時間和原材料采購量，對企業(yè)減少積壓、降低成本是至關重要的?；驹瓌t是既保證原材料的充足供應又無過多的剩余及過長時間的積壓。

　　5.采購價格的控制。原材料價格的高低直接影響公司直接成本和效益，應做到貨比三家。在確定供應商及價格前對市場行情進行廣泛調(diào)查，以取得公平、公開、保質(zhì)、低價的效果。另外，不管采購的物品價值大小，首先要有索取增值稅發(fā)票的概念。索取增值稅發(fā)票也是降低成本的一個方面。

　　三、強化物資的驗收、儲存管理

　　1.建立嚴格的驗收制度。所采購物資按類別、規(guī)格、供貨單位、數(shù)量及破損進行入庫前的驗收，并按物料編號開具收料單辦理入庫手續(xù)，對加強物資控制是至關重要。手續(xù)雖繁瑣，不能隨意減而淡之。驗收員一定要按操作程序進行驗收，驗收合格后要在有關賬單上加蓋驗收章并由采購員、質(zhì)檢員、驗收員簽字，以及主管人員同意賬單金額付款簽字，形成連鎖控制。

　　2.加強儲存管理。倉庫保管員對入庫物資井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理。這樣可以克服庫房物資儲存管理的混亂，杜絕原料滯存時間過長變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)成本控制，同時要建立健全有關規(guī)章制度，如貨品標牌、保安、防火、衛(wèi)生等，進行有效控制。

　　3.堅持定期庫存盤點制度。庫存盤點能有效全面清點庫房的庫存物資，檢查原材料的實際存貨額是否與賬面額相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，以便實施有效控制。有條件的情況下，要求每季對庫存進行一次盤點，但至少一年要一次全面盤點。盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存物資進行實際點數(shù)。實際存貨數(shù)與賬面庫存數(shù)進行比較，計算庫存短缺率，與公司規(guī)定的短缺率進行比較，按規(guī)定進行獎勵或懲罰。

　　四、加強物資發(fā)放管理

　　1.憑單發(fā)放。領料單上準確地記錄庫房向各部門發(fā)放物資的數(shù)量、經(jīng)辦人員及領導簽批，嚴格執(zhí)行憑單領料有利于杜絕無單領料，少報多領，控制庫房的庫存短缺，也有利于核算各部門的生產(chǎn)成本，控制原材料的種類和數(shù)量，減少各部門車間的積壓、耗費。同時領料單及時上報財務部，有利于財務核算、監(jiān)督。同時領料的用途要注明清楚，以便財務核算準確，費用考核正確。

　　2.嚴格控制補發(fā)料。補料單要詳細注明其原因，并由主管領導簽批。由于用料等人為操作不當造成的補料，應追究他人責任，不可弄虛作假。

　　3.生產(chǎn)訂單完單分析。每月應定期做完單分析，完工單要交財務部、生產(chǎn)控制、成品管理等相關部門。生產(chǎn)訂單數(shù)、實際投產(chǎn)數(shù)、合格品入庫數(shù)、不合格品數(shù)等逐一清楚，對提高投入產(chǎn)出率的分析及時提供了第一手資料。

　　4.提倡原材料主料盡用。雖然物料的領用控制是以生產(chǎn)訂單作依據(jù)的，但因為物料的包裝（如整卷、整筒、整包、整捆）等特殊原因可能造成主料有余，這時就應提倡盡用，否則天長日久，余下的料就變成滯存料了，這樣還大大降低了生產(chǎn)成本及物料成本。至于可能與銷售部門所訂的銷售訂單收貨的正付比差造成了矛盾，但從公司利益出發(fā)，公司部門之間是可以妥善處理的。

　　五、加強成品庫房管理

　　1.建立嚴格的成品入庫制度。強化成品入庫制度是保證公司生產(chǎn)的產(chǎn)品都能產(chǎn)生收入。成本控制固然重要，但企業(yè)產(chǎn)品若不能如數(shù)入庫，則企業(yè)計劃的預期收入就會落空，成本控制的效率就不能實現(xiàn)。放松這一環(huán)節(jié)，就可能出現(xiàn)有的人內(nèi)外勾結，鉆制度空子，使公司資金、利潤流失。很多公司花錢上了ERP或其他物流控制的系統(tǒng)，只要按系統(tǒng)的要求操作，且嚴格有序，就能達到目標。

　　2.嚴密的發(fā)貨制度。發(fā)貨時，一定要認真核對發(fā)貨單的品種、規(guī)格、數(shù)量，使之相符。一定要有提貨人簽字，并及時減少庫存賬。白條、欠款一律不予發(fā)貨，違者罰款。

　　3.定期盤點。盤點的程序與原料倉一樣。但盤點時間間隔應比原材料短，還有的公司庫存商品存放多處，公司要做到有專人每月輪番抽盤。若出現(xiàn)貨品短缺，應即刻追究原因及追加責任。同樣，任何工作不許個人或團體弄虛作假，一旦發(fā)現(xiàn)有欺騙公司的行為應立即處理。