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備考信息
影響企業(yè)經營決策的要素可分為內因和外因兩大類,其中內因可分解為四個維度,即產品(包括品質、品牌、差異、優(yōu)勢、利潤、包裝、研發(fā)等)、生產設施(包括非流動資產、產能、生產設施價值和新增投資等)、人力資源(包括質量、適用度、生產率、忠誠、依賴、儲備和培訓等)和資金(股本、貸款、收入、成本、費用、投資和現(xiàn)金流等);外因也可分解為四個維度,即市場(包括區(qū)域、新市場、供求關系、市場覆蓋率和市場份額等)、客戶(包括質量、新客戶、忠誠、依賴、關系和客戶服務等)、供應商(包括質量、新供應商、忠誠、依賴和認證及管理等)和宏觀環(huán)境(包括價格、法定比例關系、經濟政策、法規(guī)和突發(fā)事件等)。依據這些關鍵信息指標之間存在的財務關系或邏輯聯(lián)系,可以在時間坐標上建立八個維度中所有關鍵信息指標間的動態(tài)交互關系,形成動態(tài)交互式企業(yè)財務模型,對未來經營進行管理、控制和預測。
動態(tài)交互式企業(yè)財務模型,是建立在電腦系統(tǒng)上的一個聯(lián)動系統(tǒng),由幾十張相互聯(lián)動的財務表格構成。表格中包含如下六類數(shù)據:
1.基礎數(shù)據。是到最近一期為止的企業(yè)比較完整的各期財務數(shù)據,包括損益表、資產負債表和現(xiàn)金流量表中的主要財務數(shù)據,它是企業(yè)財務模型的出發(fā)點。
2.近似經營常數(shù)。是企業(yè)在經營過程中,已發(fā)生的財務數(shù)據之間存在的一系列穩(wěn)定比例關系。包括經營流量間的比例,如邊際成本率、費用率和毛利率等;存量間的比例,如流動比率和速動比率等;流量與存量間的比例,如應收賬款周轉率、應付賬款周轉率和存貨周轉率等。
3.固定比率關系。是指所得稅率、增值稅率、出口退稅率、折舊率、攤銷率等法定的比率。
4.外部預測數(shù)據。將影響決策的外部因素的關鍵信息指標量化,如市場覆蓋率、市場份額、訂單數(shù)量、訂單價格、原材料需求量、原材料價格、匯率、銀行存/貸款利率、所得稅率、增值稅率、出口退稅率、折舊率、攤銷率、政府補貼、資助、減免、救助、優(yōu)惠政策、環(huán)保指標、經營許可、投資者信心、資本市場氛圍和通貨膨脹率等,就形成了企業(yè)財務模型中的外部預測數(shù)據。
5.內部預算數(shù)據。將內因的關鍵信息指標量化,如成品率、毛利率、土地、廠房、機器設備、知識產權、產能、生產設施價值、新增投資預算、員工數(shù)量、工資水平、勞動生產率、人員儲備和培訓、股本投資、貸款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、各項費用和現(xiàn)金流等,就形成了企業(yè)財務模型中的內部預算數(shù)據。
6.自動生成的經營數(shù)據。在構成動態(tài)交互式企業(yè)財務模型的幾十張表格中,大量數(shù)據是自動生成的。它們包括企業(yè)在未來各時間點、段上的營業(yè)收入、邊際成本、三項費用、總成本、稅前及稅后利潤、固定資產、無形資產、應收賬款、應付賬款、存貨、銀行貸款余額及經營產生的現(xiàn)金流、融資產生的現(xiàn)金流和投資產生的現(xiàn)金流、凈現(xiàn)金流和銀行存款及現(xiàn)金余額等。這類經營預測數(shù)據作為前五類數(shù)據的被動變量在表格中自動生成,是對經營決策產生綜合結果的全面預測。
將上述六類數(shù)據按會計原理和邏輯關系,在互動表格中沿時間坐標用公式聯(lián)接起來,就形成了動態(tài)交互。當模型中的一個或若干數(shù)據發(fā)生變化時,其他相關數(shù)據就因預先設置的公式關系發(fā)生聯(lián)動,這就是動態(tài)交互。這個可動態(tài)調整的、數(shù)據間相互聯(lián)動的互動表格組構成的完整體系,就是動態(tài)交互式企業(yè)財務模型。
利用動態(tài)交互式企業(yè)財務模型,不僅可以建立起企業(yè)內外部經營信息之間的邏輯關系和有機聯(lián)系,在模型上模擬企業(yè)經營行為,分析判斷不同決策下產生的經營結果,更可量身定制個性化決策支持系統(tǒng),如整體經營決策支持系統(tǒng),企業(yè)融資解決方案支持系統(tǒng),投資決策支持系統(tǒng),業(yè)務管理與財務控制系統(tǒng)及投資項目管理系統(tǒng)。經營者可利用這些決策支持系統(tǒng)上模擬決策后產生的綜合結果,為決策提供科學依據,也可通過系統(tǒng)對企業(yè)未來經營活動進行管理、控制和預測。此外,還可用于編制經營計劃,對未來經營狀況和財務指標進行分析,對企業(yè)價值進行動態(tài)評估。
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