問答：貿(mào)易公司在會計處理上遇到以下問題

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/19 15:03:01　　字體：大小

　　【問題】：我公司是一家貿(mào)易公司，在會計處理上遇到以下問題：比如，合同金額訂的是10 000元，收到的發(fā)票金額也是10 000元，但付給供應商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應付賬款按照10 000元記賬，現(xiàn)沖銷8 000元，還有2 000元怎么進行賬務處理？開給對方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開給對方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應當怎么處理？

　　【解答】：對于你公司業(yè)務而言，比較合適的賬務處理為：

　　（1）企業(yè)購入商品時：借：在途物資——×商品10 000；貸：應付賬款10 000.

　　（2）所購商品到達驗收入庫：借：庫存商品——×商品8 000；貸：在途物資——×商品8 000.

　　（3）實際按8 000元履行合同，支付貨款：借：應付賬款8 000；貸：銀行存款8 000.

　?。?）這樣“應付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來對轉(zhuǎn)。可以采用以下兩種不同方式進行轉(zhuǎn)銷，一種是由供應方出具紅字發(fā)票2 000元，另一種是由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對方確認。會計分錄為：借：在途物資——×商品2 000（紅字）；貸：應付賬款2 000（紅字）。

　?。?）該商品按加成10%售出：借：應收賬款（或銀行存款等）8 800；貸：主營業(yè)務收入——×商品8 800.借：主營業(yè)務成本——×商品8 000；貸：庫存商品——×商品8 000.

　　為了簡化，以上會計處理未考慮增值稅和商品進銷差價。

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