酒店餐飲業(yè)利潤的核算前的準備

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/05/13 08:57:27　　字體：大小

　　為了正確地反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，在進行利潤核算前，必須做好賬目核對、財產(chǎn)清查和賬項調(diào)整的工作。

　　1.賬目核對

　　賬目核對是將各種有關的賬簿記錄進行核對。通過核對做到賬賬相符，如有不符，應即查明原因，予以更正。

　　賬目核對的具體內(nèi)容包括：總分類賬中各資產(chǎn)類及費用類賬戶的余額之和應與各負債類、所有者權益類及收入類賬戶的余額之和核對相符；各總分類賬戶的期末余額應與其所統(tǒng)馭的各明細分類賬戶的余額之和核對相符；存貨的各明細分類賬戶應與各相關的實物保管賬核對相符；銀行存款日記賬應與銀行對賬單核對相符；應收、應付賬款和其他應收、應付款明細分類賬戶的記錄應與往來單位或個人的憑證單據(jù)核對相符。

　　2.財產(chǎn)清查

　　財產(chǎn)清查是指根據(jù)賬簿記錄，清查盤點各項財產(chǎn)物資和現(xiàn)金，通過清查盤點，做到賬實相符。

　　財產(chǎn)清查的具體內(nèi)容包括：原材料、低值易耗品、庫存商品、固定資產(chǎn)以及現(xiàn)金等。若發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，區(qū)別情況進行核算，以保證核算資料的真實性和準確性。

　　3.賬項調(diào)整

　　賬項調(diào)整是將屬于本期已經(jīng)發(fā)生而尚未入賬的經(jīng)濟業(yè)務，包括本期應得的收入和應負擔的支出，調(diào)整入賬。

　　賬項調(diào)整的主要內(nèi)容包括：本期已實現(xiàn)的而尚未入賬的主營業(yè)務收入和與之相配比的主營業(yè)務成本；本期已實現(xiàn)的而尚未入賬的其他業(yè)務收入和與之相配比的其他業(yè)務支出；本期已實現(xiàn)而尚未入賬的投資收益，本期已實現(xiàn)而尚未入賬的銀行存款利息收入和短期借款利息支出；本期已領用的原材料的轉賬；已領未用原材料“假退料”的轉賬；已領用低值易耗品的攤銷；本期固定資產(chǎn)折舊費和大修理費用的預提；本期無形資產(chǎn)和長期待攤費用的攤銷；本期負擔的待攤費用的攤銷；本期職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的計提；已批準核銷的待處理財產(chǎn)損溢的轉賬；本期應負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加的計提，以及壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備和無形資產(chǎn)減值準備的計提或調(diào)整等。賬項調(diào)整必須在賬賬、賬實相符的基礎上進行。

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