小型微利企業(yè)2010年如何預(yù)繳企業(yè)所得稅

來源: 安徽國(guó)稅編輯： 2010/09/13 15:12:29　　字體：大小

　　【問題】

　　小型微利企業(yè)2010年如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

　　【解答】

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2010]185號(hào)）規(guī)定，2010年度小型微利企業(yè)所得稅按以下方法預(yù)繳：

　　（1）上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元），工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元的以及從業(yè)人數(shù)不超過80人、資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)，除國(guó)家限制和禁止的行業(yè)除外，2010年度按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳所得稅時(shí)，將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函[2008]44號(hào)）附件1第4行“利潤(rùn)總額”與15%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。

　　（2）“從業(yè)人數(shù)”應(yīng)該按全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算；上述“資產(chǎn)總額”按年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，具體按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）第二條規(guī)定執(zhí)行。

　　（3）符合條件的小型微利企業(yè)在2010年納稅年度首次預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額、平均從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額（年初和年末平均值）等符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。

　　需要注意的是：小型微利企業(yè)必須如實(shí)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額、平均從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等相關(guān)證明材料，否則，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦核實(shí)不符合規(guī)定條件，將停止在預(yù)繳時(shí)按上述規(guī)定填報(bào)“減免所得稅額”，已填報(bào)的要按規(guī)定補(bǔ)繳，蓄意偷逃稅款的還要按稅收征管法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

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