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為了在轉(zhuǎn)型策略中抓住機遇、妥善管理新決策中的固有風險,CFO需要在更廣泛的企業(yè)層面,增加財務(wù)價值、控制財務(wù)風險、推進標準化的決策,并在企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與外部網(wǎng)絡(luò)間協(xié)助重整重要業(yè)務(wù)職能。
隨著全球金融危機以及經(jīng)濟衰退的加劇,消費者對于醫(yī)療保健產(chǎn)品和服務(wù)的消費觀念正在改變,加之價格以及監(jiān)管方面等因素導(dǎo)致的市場環(huán)境不斷轉(zhuǎn)變、新推出的產(chǎn)品日漸減少、藥品療效問題、人口特征的變化、全球化等,醫(yī)藥企業(yè)的變革勢在必行。
在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn),目前醫(yī)藥企業(yè)三項成功的當務(wù)之急是轉(zhuǎn)變商業(yè)模式、轉(zhuǎn)變組織結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變財務(wù)職能。其中CFO直接承擔著轉(zhuǎn)變財務(wù)職能的重任。伴隨著這次變革,CFO和財務(wù)部門的職能不僅再次延伸,也將隨之在行業(yè)的未來定型中起重要作用。
財務(wù)職能擴大化
目前醫(yī)藥行業(yè)的CFO及其財務(wù)部門面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和期望。他們不僅在受到嚴格監(jiān)管和高度監(jiān)察的行業(yè)中工作,而且也經(jīng)歷著行業(yè)內(nèi)商業(yè)模式的迅速轉(zhuǎn)變。53%的被訪者認為,他們的CFO扮演著重要角色;然而,僅有6%的被訪者認為CFO是主要推動者。
傳統(tǒng)的后臺職能,如記錄、監(jiān)管和分析仍然是財務(wù)工作的入門要求。但是,受訪者希望CFO們能夠在財務(wù)報表、合規(guī)和公司治理的角色及作為業(yè)務(wù)部門的策略伙伴角色之間找到平衡。
從企業(yè)內(nèi)部來看,財務(wù)部門需要與業(yè)務(wù)板塊和職能部門緊密合作,以了解各個部門、不同業(yè)務(wù)和地區(qū)所面臨的問題。從外部來看,財務(wù)部門又必須了解客戶、資本市場、投資者和監(jiān)管部門的各種需求。
在財務(wù)部門和非財務(wù)部門的高管們列出的最重要的財務(wù)職能中,有六個職能廣受關(guān)注,其中大家一致認為“從戰(zhàn)略角度關(guān)注不同業(yè)務(wù)”應(yīng)是財務(wù)部門最重要的職能。然而,調(diào)查結(jié)果中仍存在著差異,53%的財務(wù)高管認為他們的角色還應(yīng)包括更多地與客戶、合作伙伴和監(jiān)管者的合作和互動,而僅有11%的非財務(wù)高管持此觀點。
從戰(zhàn)略角度關(guān)注業(yè)務(wù)
財務(wù)部門和非財務(wù)部門高管一致認為CFO們應(yīng)對企業(yè)有一個戰(zhàn)略性的、全面性的觀點。一些高管認為,短期和長期想法與計劃沒有得到很好的平衡。“財務(wù)部門經(jīng)常處于下一季度要交這個,下一年度要交那個的壓力下。”在這種氛圍中,高管們擔心把握長期機遇所需的“全方位理念、前瞻性思考和預(yù)測性視角”會受到關(guān)注短期工作成果的限制。一位高管坦言,“具有這種洞察力僅僅是開始,這種能力應(yīng)該更加根深蒂固——CFO們應(yīng)具有形成這種直覺的能力。”
高管們依靠CFO來平衡組織中相關(guān)風險與回報的決定。隨著新市場的擴張、科學技術(shù)的改變和客戶群的演變等方面的快速成長和轉(zhuǎn)變,制藥行業(yè)正變得日益復(fù)雜,在整個價值鏈中面臨著更多新的風險。目前的挑戰(zhàn)在于建立一個和風險相對應(yīng)的風險控制環(huán)境。CFO的職責將包括根據(jù)不斷變化的風險/回報水平向企業(yè)管理層提供建議并形成共識,確保企業(yè)控制環(huán)境快速調(diào)整以適應(yīng)醫(yī)藥行業(yè)中難以預(yù)測的波動,同時建立全企業(yè)通用的風險評估框架,從而實現(xiàn)高效、持續(xù)的控制和監(jiān)管,將潛在風險轉(zhuǎn)化為企業(yè)增值的機會。
業(yè)務(wù)發(fā)展的另一關(guān)鍵因素是資本配置。在經(jīng)濟高速發(fā)展時期,醫(yī)藥企業(yè)利潤率相當可觀,對資產(chǎn)和投資回報率似乎不值得投入太多精力。但是今非昔比。企業(yè)正處于不確定性中,資產(chǎn)負債表和利潤表成為關(guān)注的重點。
調(diào)查顯示,CFO必須在資本配置過程中扮演策略性的角色。CFO需要以整體企業(yè)的觀點,在眾多的潛在機遇中協(xié)助篩選可以給企業(yè)帶來最佳回報的投資。這種需要權(quán)衡的決策廣泛存在于研發(fā)、市場和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中。
在企業(yè)內(nèi)部并不存在一個能使不同部門投資最大化的標準組合。事實上,沒有一種能放諸四海而皆準的資本成功配置法則,最終還是需要高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)充分的信息做出分析判斷,而CFO在此決策過程中發(fā)揮著重要作用。
除了應(yīng)對資本配置的基本課題之外,醫(yī)藥行業(yè)還要用更為先進的財務(wù)策略來創(chuàng)造更大的股東價值。CFO可以參考私募股權(quán)投資機構(gòu)的經(jīng)驗管理企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營。
調(diào)查結(jié)果顯示,全球性和本地性的視角對CFO同樣重要。當企業(yè)擴展新市場時,CFO能深入了解不同市場開展業(yè)務(wù)的財務(wù)復(fù)雜性顯得尤為關(guān)鍵。正如一位高管所言,“重大決策的數(shù)據(jù)都匯總到CFO那里,因此CFO在投資決策上有很大影響力。他們需要有全球性視角,并了解不是每一筆在中國的投資都可以全部回收的。”
與業(yè)務(wù)結(jié)成伙伴
CFO和財務(wù)團隊應(yīng)與業(yè)務(wù)運營保持更密切的聯(lián)系,被訪問到的業(yè)務(wù)部門負責人希望他們的財務(wù)團隊能夠充分參與業(yè)務(wù)經(jīng)營,在部門決策中扮演積極的角色。為此財務(wù)部門必須從關(guān)注交易活動、純粹記錄和評估的職能向運營合作伙伴的角色轉(zhuǎn)變。
隨著企業(yè)在新興市場的快速增長和擴張,財務(wù)團隊與運營結(jié)成伙伴變得更為復(fù)雜。CFO能否真正了解在不同市場經(jīng)營的財務(wù)的復(fù)雜性變得至關(guān)重要。正如一位高管所言,“我們正在考慮投入更多的資金、人力、物力到透明度較低且變化很快的新興市場,我們是否真實了解相關(guān)的財務(wù)后果?”高管們認為,CFO的角色在于平衡大市場和小市場之間的利益,同時在新興市場需要采用“事必躬親,高度參與”的方法和處理一定程度上的不確定性的能力。
財務(wù)在新興市場中的角色和在發(fā)達市場中不同。新興市場的高管們表示,在當?shù)氐呢攧?wù)團隊同時具有全球和局部的視野非常重要。在這方面的調(diào)查發(fā)現(xiàn),大多數(shù)企業(yè)從全球總部引進財務(wù)高管。雖然這些高管們了解公司的會計、合規(guī)、IT和經(jīng)銷渠道,但他們?nèi)狈Ξ數(shù)厥袌鰪?fù)雜性的了解。另外,一些企業(yè)成功地在當?shù)卣衅覆⒃谌蚺嘤?。但是,僅有少數(shù)的企業(yè)采用這種方法來培養(yǎng)財務(wù)高管。對絕大多數(shù)參加調(diào)查的人員來說,他們擔心當?shù)氐呢攧?wù)高管們沒有經(jīng)歷一定的訓練,無法掌握一套平衡的視野,從而做出有效的決策。
改善財務(wù)職能的效率和效果
受訪的高管們強調(diào)改善財務(wù)職能效率和效果的必要性。一位CFO指出,“CFO的工作是要確保企業(yè)具備適當?shù)目刂坪头€(wěn)定的財務(wù)基本職能,使其在日常運營準確無誤。”他們一致認為在財務(wù)組織內(nèi),流程必須是標準化和簡單化的。許多高管表示,雖然他們公司的財務(wù)政策要求和內(nèi)部控制要求快速增加,但各個部門各自為政,報告沒有標準化或自動化,造成許多員工的時間用于核查和調(diào)節(jié)從不同系統(tǒng)中產(chǎn)生的信息,“這里沒有單一的可靠信息來源。”
醫(yī)藥企業(yè)龐大的財務(wù)基本設(shè)施往往不能提供與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的報告,這是制藥企業(yè)一向面臨的挑戰(zhàn)和困惑。事實上,50%受訪的非財務(wù)部門高管都說他們沒有得到有效管理業(yè)務(wù)所需要的信息。高管們所需要的是與業(yè)務(wù)相關(guān)的管理報告,而不是按會計準則編制的會計報表。
提高數(shù)據(jù)透明度是來自管理層的一個要求,許多高管認為沒有得到完全和足夠的財務(wù)狀況信息。負責地區(qū)和特定市場的高管們對財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)有另一個層次的需求,正如一位高管所言,“我們需要更透明的數(shù)字——將細節(jié)數(shù)據(jù)匯總,這種對市場細分的能力對我們在業(yè)務(wù)部門的工作非常重要。”另一位高管表示,“我們正在考慮實施一套全球IT系統(tǒng)來解決數(shù)據(jù)透明度的問題,但是這套系統(tǒng)能解決在各個國家面臨的特殊挑戰(zhàn)嗎?”
推動成本最優(yōu)化
所有的高管都認為CFO必須監(jiān)督和管理企業(yè)的經(jīng)營成本。同時高管也希望依靠財務(wù)部門來推動效率并提高成本效用,從而能夠?qū)⒍嘤嗟馁Y源重新投入到投資組合、業(yè)務(wù)發(fā)展和支持產(chǎn)品中去。對他們來說,長期的成本管理措施的成功依賴于CFO的戰(zhàn)略指引。
高管強調(diào),在當前CFO必須具有全球的觀念了解每項業(yè)務(wù)決策——從產(chǎn)品開發(fā)到地域擴張——對組織整體成本的影響。創(chuàng)造一個高效率,高成本效益的機制來支持這些業(yè)務(wù)決策,這應(yīng)該是財務(wù)職能優(yōu)先考慮的問題。
一直以來,醫(yī)藥行業(yè)保持著持續(xù)大幅增長,因此建立重視成本的文化氛圍是一個新的挑戰(zhàn)。但毫無置疑的是成本優(yōu)勢是今后成功醫(yī)藥企業(yè)的一項重要文化要素。隨著越來越多的醫(yī)藥企業(yè)宣布成本削減計劃,必須警惕那些只是針對“成熟的果實”(即最容易達成的目標)的計劃,這些計劃往往不是最有效最持久的成本削減方案。
為了量化成本效益的潛在缺陷,安永最近對組成金融時報350指數(shù)(FTSE350)的企業(yè)進行了調(diào)查。結(jié)果發(fā)現(xiàn),在實施成本控制計劃后,僅有不到1/3的企業(yè)的成本削減效益能維持五年。
為了實現(xiàn)持續(xù)的成本優(yōu)勢,防止被削減的成本慢慢又回到系統(tǒng)中來,企業(yè)需要系統(tǒng)化地重塑他們的成本基礎(chǔ),自制能力和文化。通過采用廣泛貫穿價值鏈的眾多領(lǐng)域的成本管理策略,措施包括牢固的成本負責制度、對成本原因和報告的高度透明、對增強業(yè)務(wù)流程效率的高度重視,這些措施往往具有可持續(xù)的效果。
招聘更具經(jīng)驗的人才
當CFO的角色變得越來越注重戰(zhàn)略層面時,財務(wù)部門的員工不僅要具備財務(wù)技能,更需要具有商業(yè)運營的智慧,以成為運營部門得力的合作伙伴。深刻的商業(yè)知識、對科學和產(chǎn)品發(fā)展的理解,對決策相關(guān)財務(wù)影響的廣泛把握和良好的溝通能力是有效管理當代醫(yī)藥企業(yè)所需具備的技能。
在此轉(zhuǎn)型過程中CFO們發(fā)現(xiàn),他們可能需要兩種不同類型的專業(yè)人員:一種是精通會計、資金管理和稅務(wù)工作的傳統(tǒng)型專業(yè)人員,另一種是對業(yè)務(wù)和財務(wù)決策擁有廣泛認識理解的新型商業(yè)財務(wù)經(jīng)理。新型商業(yè)財務(wù)經(jīng)理所需的技能與傳統(tǒng)預(yù)期有著很大的差異,CFO必須明確制訂一個能支援業(yè)務(wù)部門的團隊所應(yīng)有的職責與技能。
在外部發(fā)揮重要的作用
與客戶,尤其是與付款人和醫(yī)院人員一起工作非常重要,企業(yè)不應(yīng)僅是銷售藥品的供應(yīng)商,而應(yīng)成為疾病管理的業(yè)務(wù)伙伴。同時財務(wù)高管們也希望更多地接觸客戶、供應(yīng)商和其他有影響力人員的意愿,在外部發(fā)揮重要的作用。一位CFO建議,“我們需要使用我們的財務(wù)思維并為醫(yī)院的CFO們提供一個框架——我們有共同的語言。”
CFO們相信,他們必須在游說政府的過程中發(fā)揮更加重要的作用。在美國,他們正希望與立法部門以及美國食品和藥物監(jiān)督管理局建立密切的聯(lián)系,用以解釋產(chǎn)品和定價模型,協(xié)助影響公共政策。
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