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?。?)購買的辦公用品,依據(jù)“發(fā)票”、“支票存根”,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如果取得的是增值稅專用發(fā)票)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
?。?)依據(jù)汽油票、停車費(fèi)票、修理費(fèi)票等,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——車輛耗費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如果取得的是增值稅專用發(fā)票)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
?。?)依據(jù)電話費(fèi)票,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——通訊費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
?。?)依據(jù)業(yè)務(wù)招待發(fā)生的餐費(fèi)票,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
?。?)依據(jù)出差發(fā)生的食宿費(fèi)票、火車票、飛機(jī)票等,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(其他應(yīng)收款——出差人姓名)
?。?)7、8、9月發(fā)生的殘保金(持上年載有6月份、12月份工資單的記賬憑證,到區(qū)殘聯(lián)核定),依據(jù)繳費(fèi)憑單,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——殘保金
貸:銀行存款
殘保金需要到稅務(wù)領(lǐng)取一張一般繳款書,將需要交的金額填入,如下圖所示:
(7)計(jì)提本期折舊:
借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)
貸:累計(jì)折舊——電腦
——打印機(jī)
——金稅開票機(jī)
——筆記本電腦
——辦公家具
——小轎車(奧迪)
?。?)企業(yè)發(fā)生房租費(fèi),依據(jù)發(fā)票,做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——租賃費(fèi)
貸:銀行存款
?。?)對于企業(yè)發(fā)生的購買發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的收據(jù),做記賬憑證:
借:管理費(fèi)用——其他
貸:庫存現(xiàn)金
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