掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))進(jìn)一步細(xì)化了視同銷售的具體界定,在確認(rèn)視同銷售收入的同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)視同銷售成本。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二章第九條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng),在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)———收入》,企業(yè)將資產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贊助捐贈(zèng)不符合收入確認(rèn)的條件,不作為企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入,而是在“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算。
例1:2009年,某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件(成本單價(jià)100元,單位售價(jià)150元)通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)。不包括以上捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元,適用所得稅稅率25%,增值稅率17%,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
會(huì)計(jì)處理為:
借:營(yíng)業(yè)外支出12.55
貸:庫(kù)存商品 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.55
本年利潤(rùn)=50-12.55=37.45(萬(wàn)元)新稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出:37.45×12%=4.494(萬(wàn)元)
納稅調(diào)整額:12.55-4.494=8.056(萬(wàn)元)在新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第1行“營(yíng)業(yè)收入”列示15萬(wàn)元,第2行“營(yíng)業(yè)成本”列示10萬(wàn)元。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)