24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

資產(chǎn)負債表分析:現(xiàn)金

來源: 余國杰 編輯: 2009/07/01 11:19:59  字體:

  1.現(xiàn)金的概念

  在財務分析中,“現(xiàn)金”有四種概念:現(xiàn)金1=庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金2=貨幣資金;現(xiàn)金3=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn);現(xiàn)金4=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收票據(jù)。由于應收票據(jù)可以貼現(xiàn),可以背書轉(zhuǎn)讓,應收票據(jù)實際上就是“現(xiàn)金”

  2.現(xiàn)金項目

  (1)“貨幣資金”項目:反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。該項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

 ?。?)“交易性金融資產(chǎn)”項目:反映企業(yè)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

  (3)“應收票據(jù)”項目:反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額,減去已計提的壞賬準備后的凈額。該項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額,減去“壞賬準備”科目中有關應收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

  3.現(xiàn)金管理的目標

  企業(yè)現(xiàn)金管理的目標,就是要在現(xiàn)金的流動性和盈利能力之間做出抉擇,以使利潤最大化或企業(yè)價值最大化 。即在保證企業(yè)的經(jīng)營效率和效益的前提下,盡可能減少在現(xiàn)金上的投資。

  4.最佳現(xiàn)金余額的確定

  (1)鮑莫模型

  (2)米勒-歐爾模型

  (3)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型

  最佳現(xiàn)金余額=企業(yè)年現(xiàn)金需求總額/360×現(xiàn)金周期

  (4)因素分析模型

  最佳現(xiàn)金余額=(上年現(xiàn)金平均占用額-不合理占用額)/(1±預計銷售收入變化的%)

  (5)行業(yè)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)模型

  最佳現(xiàn)金余額=行業(yè)的平均現(xiàn)金結(jié)構(gòu)(現(xiàn)金占總資產(chǎn)的百分比)×總資產(chǎn)

責任編輯:zoe

實務學習指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號