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出納工作的交接手續(xù)怎樣辦理

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2011/08/01 15:16:54  字體:

  《會計(jì)法》第二十四條劃定:“會計(jì)職員調(diào)開工作大概離職,必需與接受職員管理交接手續(xù)。一樣平常會計(jì)職員管理交接手續(xù),由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管職員監(jiān)交。”出納交接要按照會計(jì)職員交接的要求進(jìn)行。出納員調(diào)開工作大概離職時(shí),與接受職員辦清交接手續(xù),是出納員應(yīng)盡的職責(zé),也是分清移交職員與接受職員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作,可以使出納工作前后銜接,可以防備賬目不清、財(cái)務(wù)雜亂。

  出納工作交接要做到兩點(diǎn):一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算,做賬賬查對;賬款查對,交接清算后要填寫移交表,將全部移交的票、款、物體例詳細(xì)的移交清冊,按冊向接交人點(diǎn)清,然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應(yīng)存入會計(jì)檔案。出納交接一樣平常分三個(gè)階段進(jìn)行:

  第一階段,交接預(yù)備。預(yù)備工作包括以下幾個(gè)方面:(1)將出納賬登記終了,并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對符合,現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金查對一致,銀行存款賬面余額與銀行對賬單查對無誤。(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。(4)整理應(yīng)移交的各種資料,對未了事項(xiàng)要寫出版面說明。(5)填寫“移交清冊”,填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號和數(shù)量。

  第二階段,交接階段。出納員的離職交接,必需在劃定的限期內(nèi),向接交職員移交明白。接交職員應(yīng)仔細(xì)按移交清冊當(dāng)面點(diǎn)收。(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時(shí),移交人要負(fù)責(zé)查清。(2)出納賬和別的會計(jì)資料必需完整完好,不得遺漏。如有短缺,由移交人查明緣故原由,在移交清冊中注明,由移交人負(fù)責(zé)。(3)接交人應(yīng)查對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否符合,如有不符,應(yīng)由移交人查明緣故原由,在移交清冊中注明,并負(fù)責(zé)處置懲罰。(4)接交人按移交清冊點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和別的實(shí)物。(5)接交人管理接收后,應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收,并簽名蓋印。

  第三階段,交接后事。交接終了后,交接雙方和監(jiān)交人,要在移交清冊上簽名或蓋印。移交清冊必需具備:單位稱號、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和別的必要說明的問題和意見。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:雨非

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