庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/08/09 09:58:22　　字體：大小

　　①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　?、谄髽I(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　?、燮髽I(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

　?、鼙究颇科谀┙璺接囝~，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

　　【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金3000元備用，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金　3000
　　　貸：銀行存款　3000

　　職工王麗預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——王麗　500
　　　貸：庫存現(xiàn)金　500

　　以現(xiàn)金支付職工工資2000元，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　2000
　　　貸：庫存現(xiàn)金　2000

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