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備考信息
1.付款單位的賬務處理
付款單位簽發(fā)支票后,根據(jù)支票存根聯(lián)和發(fā)票賬單等,借記“材料采購”、“庫存商品”、“庫存現(xiàn)金”等賬戶,貸記“銀行存款”賬戶。
2.收款單位的賬務處理
收款單位收到支票并填制“進賬單”辦理收款手續(xù)后,根據(jù)“進賬單”收款通知聯(lián)和發(fā)票賬單等,借記“銀行存款”賬戶,貸記“主營業(yè)務收入”、“應收賬款”等賬戶。
【例】2008年7月3日,A公司簽發(fā)現(xiàn)金支票300元備用。根據(jù)支票存根聯(lián),編制會計分錄如下:
借:庫存現(xiàn)金 300
貸:銀行存款 300
【例】2008年7月20日,A公司向本市日紅商場銷售產(chǎn)品50000元,增值稅8500元,收到對方交來的轉(zhuǎn)賬支票一張,金額58500元,填制進賬單,連同支票一并交存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的“進賬單”收款通知聯(lián)和發(fā)票賬單等,編制會計分錄如下:
借:銀行存款 58500
貸:主營業(yè)務收入 50000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 8500
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