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備考信息
單位設立人民幣銀行結算賬戶的種類按照企業(yè)經(jīng)營的需要,一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,四類賬戶均需到開戶銀行和人民銀行分支機構辦理相關手續(xù):
1.基本存款賬戶
基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶,任何單位只能開立一個基本存款賬戶。
2.一般存款賬戶
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶,但需在基本存款賬戶上登記。《辦法》規(guī)定,只要存款人具有借款或其他結算需要,都可以申請開立一般存款賬戶。要強調(diào)的是,一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行(指同一營業(yè)機構)開立。
3.專用存款賬戶
《辦法》規(guī)定,按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,存款人具有特定用途需專項管理的資金,要納入專用存款賬戶使用和管理。
為體現(xiàn)專戶存儲、專項管理、??顚S?、專業(yè)監(jiān)督的指導思想,適應新經(jīng)濟形勢下國家對各類特定用途的資金專項管理的要求,《辦法》對納入專用存款賬戶管理的資金,做出了明確規(guī)定:
?。?)按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務院的有關規(guī)定需要專項管理的資金,如預算外資金、糧棉油收購資金、基本建設資金、更新改造資金、社會保障資金等,必須納入專用存款賬戶使用和管理。
?。?)具有專項投資用途的資金,如證券交易結算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等,為加強其使用和管理,保障投資人利益,一并納入專用存款賬戶管理。
?。?)其他需要專設賬戶管理的資金,如金融機構存放同業(yè)、黨團工會的組織機構經(jīng)費等,也納入專用存款賬戶管理。
4.臨時存款賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶,臨時存款賬戶最長使用年限不超過兩年。有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:
?。?)設立臨時機構。
?。?)異地臨時經(jīng)營活動。
?。?)注冊驗資。
存款人為臨時機構的,只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶,不得開立其他銀行結算賬戶。存款人在異地從事臨時活動的,只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的,可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。
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