保險柜管理規(guī)定

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2009/03/18 10:48:19　　字體：大小

　　保險柜的管理使用各單位都配備有專用保險柜，專門存放現(xiàn)金，各種有價證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。一般來說保險柜的使用應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　（1）保險柜的管理。

　　保險柜一般由總會計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長授權(quán)，由出納員負(fù)責(zé)管理使用。

　?。?）保險柜鑰匙的配備。

　　保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長負(fù)責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。

　　（3）保險柜的開啟。

　　保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長需要對出納員工作進(jìn)行檢查，如檢查庫存現(xiàn)金限額、核對實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)額，或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應(yīng)按規(guī)定的程序由總會計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長開啟，在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。

　　（4）財(cái)物的保管。

　　每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬，其他有價證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊登記，貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等，所有財(cái)物應(yīng)與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定，保險柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。

　?。?）保險柜密碼。

　　出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

　?。?）保險柜的維護(hù)。

　　保險柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經(jīng)常擦干凈，保險柜內(nèi)財(cái)物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險柜發(fā)生故障，應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理，以防泄密或失盜。

　?。?）保險柜被盜的處理。

　　出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，迅速報告公安機(jī)關(guān)（或保衛(wèi)部門），待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場時才能清理財(cái)物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的，應(yīng)在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，也應(yīng)迅速向公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門報告，以使公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門及時查清情況，防止不法分子進(jìn)一步作案。

責(zé)任編輯：vivien

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