小企業(yè)管理費用會計科目的核算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/11/22 08:36:16　　字體：大小

　　三大費用是會計人員最頻繁接觸的，在此，我總結(jié)了小企業(yè)管理費用科目的核算與大家分享學習：

　　一、本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，如小企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。

　　商品流通企業(yè)可不設置本科目，而將發(fā)生的管理費用在“營業(yè)費用”科目核算。

　　二、發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記“應付工資”、“應付福利費”科目。行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。

　　發(fā)生的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　交納待業(yè)保險費、勞動保險費時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　發(fā)生業(yè)務招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　按規(guī)定計算出應交的礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目，貸記“其他應交款”科目。

　　按規(guī)定計算出應交給工會部門的工會經(jīng)費，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。

　　按規(guī)定計算出應交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，借記本科目，貸記“應交稅金”科目。

　　無形資產(chǎn)、長期待攤費用按規(guī)定攤銷時，借記本科目，貸記“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目。

　　三、本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算。

　　四、期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

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