各縣區(qū)人民政府，市政府各部門、單位：

　　市地稅局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入群體個(gè)人所得稅征管工作的意見》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)你們，望認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入群體個(gè)人所得稅征管工作的意見

　　市地稅局

　　（二OO五年二月二十日）

　　為加強(qiáng)和改進(jìn)高收入群體個(gè)人所得稅的征收管理，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出以下意見。

　　一、明確征管范圍

　　重點(diǎn)加強(qiáng)以下行業(yè)和納稅人的征收管理：

　?。ㄒ唬╇娏?、電信、金融、保險(xiǎn)、證券、石化、煙草、房地產(chǎn)、建筑安裝、上市公司等行業(yè)的企業(yè)法人代表（單位負(fù)責(zé)人）、中層以上管理人員；

　　（二）年經(jīng)營（銷售）收入額超過500萬元的有限責(zé)任公司法人代表、中層以上管理人員；

　?。ㄈ┠杲?jīng)營（銷售）收入額超過100萬元的私營（個(gè)人）合伙或獨(dú)資企業(yè)投資者；

　　（四）律師（會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、評(píng)估師）事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的法人代表及具有執(zhí)業(yè)資格的人員；

　?。ㄎ澹W(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)院、研究所等單位法人代表（負(fù)責(zé)人）和具有高級(jí)職稱的教師、醫(yī)生和科研技術(shù)人員；

　　（六）企業(yè)承包承租人員、供銷人員、建筑工程承包人；

　?。ㄆ撸┩鈬案邸?、臺(tái)地區(qū)來我市從事生產(chǎn)經(jīng)營的人員；

　?。ò耍┠晔杖朐?萬元以上的其他個(gè)人。

　　二、進(jìn)一步加大措施，強(qiáng)化稅收征管

　?。ㄒ唬┙ｉT檔案，全面掌握納稅人情況。根據(jù)以上確定的征管范圍，建立納稅人的專門檔案，具體內(nèi)容包括：姓名、性別、職業(yè)、身份證號(hào)碼、家庭住址、任職單位、任職情況、聯(lián)系電話、創(chuàng)辦和投資企業(yè)名稱、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、收入額、收入所屬項(xiàng)目、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)納未納稅額等。對(duì)應(yīng)稅對(duì)象由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行專人管理，及時(shí)了解掌握納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、收入渠道、收入項(xiàng)目和數(shù)額，定期進(jìn)行匯總、比對(duì)、分析，為強(qiáng)化征管提供基礎(chǔ)資料。

　?。ǘ?shí)行雙向申報(bào)，堵塞申報(bào)漏洞。對(duì)建立檔案的個(gè)人實(shí)行單位扣繳申報(bào)和個(gè)人自主申報(bào)相結(jié)合的雙向申報(bào)制度。凡支付個(gè)人收入的企事業(yè)單位都要按照稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，單位在向個(gè)人支付收入時(shí)，不論采取何種支付形式，不論是否屬于本單位人員，均要代扣代繳個(gè)人所得稅，并將扣繳情況定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；對(duì)在兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，分筆取得屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人，在單位扣繳的同時(shí)，個(gè)人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　?。ㄈ﹨^(qū)分不同納稅主體，實(shí)施分類管理。

　　1.對(duì)電力、電信、金融、保險(xiǎn)等行業(yè)，根據(jù)其內(nèi)部績效考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及收入分配辦法，掌握當(dāng)年管理層風(fēng)險(xiǎn)抵押兌現(xiàn)和年終分紅情況，及時(shí)清繳稅款。

　　2.對(duì)建筑工程承包商、房地產(chǎn)開發(fā)商，通過調(diào)查其建筑規(guī)模、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、自用情況，結(jié)合行業(yè)平均收益率，評(píng)估判斷納稅人收入申報(bào)是否合理，對(duì)不合理的依據(jù)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營位置、行業(yè)利潤水平等要素，實(shí)行核定征收。對(duì)個(gè)人消費(fèi)與納稅情況嚴(yán)重不符的，實(shí)行約談詢問，要求其說明原因，并提供詳細(xì)資料，必要情況下，通過金融機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行調(diào)查。

　　3.對(duì)股份制企業(yè)的董事會(huì)成員和經(jīng)理層，登記其入股金額、股份比例情況，在企業(yè)制定股份分紅、集資利息預(yù)分方案時(shí)，提前介入，指定專人負(fù)責(zé)扣繳。

　　4.對(duì)較大規(guī)模的私營企業(yè)主和律師事務(wù)所等合伙制企業(yè)的從業(yè)人員，解決“個(gè)人費(fèi)用公司化”問題，對(duì)不合理的費(fèi)用支出進(jìn)行調(diào)整，對(duì)一直申報(bào)虧損的，實(shí)行核定征收。

　　5.對(duì)勝利油田上市公司、存續(xù)公司及獨(dú)立核算油公司的從業(yè)人員，重點(diǎn)對(duì)個(gè)人的生產(chǎn)獎(jiǎng)、成本節(jié)約獎(jiǎng)、年終效益考核獎(jiǎng)等獎(jiǎng)金項(xiàng)目進(jìn)行管理，經(jīng)理層建立個(gè)人收入檔案，中層建立征管臺(tái)帳，一般職工由企業(yè)勞資、財(cái)務(wù)部門共同管理。按季對(duì)個(gè)人獎(jiǎng)金發(fā)放和個(gè)人所得稅扣繳情況進(jìn)行清理。

　　6.對(duì)學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等具有高級(jí)職稱的教師、醫(yī)生，由行政主管部門提供個(gè)人職稱情況，工資部分個(gè)人所得稅由學(xué)校、醫(yī)院代扣，對(duì)外授課、行醫(yī)取得的收入，由主管部門提供信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征繳。

　　（四）推廣扣繳軟件，規(guī)范代扣行為。對(duì)全市年收入在50萬元以上的企業(yè)全面推廣使用工資、薪金個(gè)人所得稅扣繳軟件，實(shí)現(xiàn)高收入群體工資性收入個(gè)人所得稅全部由計(jì)算機(jī)自動(dòng)扣繳。組織研制開發(fā)《個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅人監(jiān)控管理系統(tǒng)》，建立信息交換平臺(tái)，形成信息采集、整理和征收反饋系統(tǒng)，將稅源動(dòng)態(tài)、征管過程、單項(xiàng)考核等內(nèi)容緊密結(jié)合起來，努力提高個(gè)人所得稅科技監(jiān)管水平。

　　（五）嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，維護(hù)良好的稅收秩序。每年抽調(diào)業(yè)務(wù)熟悉、作風(fēng)過硬的人員，開展針對(duì)高收入行業(yè)和群體個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查活動(dòng)。重點(diǎn)檢查納稅人是否存在簽訂假合同、假協(xié)議、少報(bào)收入、隱瞞收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等行為。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為依法嚴(yán)肅處理，特別是對(duì)偷稅的違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。建立和完善有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，發(fā)動(dòng)社會(huì)力量進(jìn)行監(jiān)督，舉報(bào)案件經(jīng)查實(shí)并依法處理后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際追繳稅款數(shù)額的10％獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人，獎(jiǎng)勵(lì)資金由同級(jí)財(cái)政撥付。

　　三、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好部門配合

　?。ㄒ唬└骷?jí)政府要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)高收入群體個(gè)人所得稅征管工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期研究加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管工作的措施，及時(shí)協(xié)調(diào)解決稅收征管中存在的突出困難和問題，支持稅務(wù)部門依法履行職責(zé)。

　　（二）切實(shí)搞好部門配合，推進(jìn)社會(huì)綜合治稅向縱深發(fā)展。一是各級(jí)各有關(guān)部門要定期向稅務(wù)部門提供涉稅信息。工商行政管理部門提供納稅人開業(yè)、變更、注銷、吊銷登記情況；金融部門按規(guī)定提供納稅人銀行開戶情況；建設(shè)部門提供建筑工程許可證發(fā)放、外來建筑企業(yè)備案情況；公路、水利、市政等部門提供建設(shè)投資計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目資金投入及對(duì)工程承包人的工程款支付情況；國土資源部門提供土地征用、轉(zhuǎn)讓情況；房產(chǎn)管理部門提供房產(chǎn)預(yù)售許可證的發(fā)放、房產(chǎn)交易和租賃情況；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供個(gè)人購買保險(xiǎn)及賠付的情況。二是搞好委托代征。根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，委托房產(chǎn)管理部門代征個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的個(gè)人所得稅；委托國土資源部門代征轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人所得稅；委托建設(shè)部門代征外來個(gè)體建筑大戶的個(gè)人所得稅；委托文化體育部門代征外來演藝人員、運(yùn)動(dòng)員的個(gè)人所得稅；委托民政部門代征福利彩票中獎(jiǎng)人的個(gè)人所得稅。三是提供司法保障。法院和公安等機(jī)關(guān)協(xié)助稅務(wù)部門做好重大涉稅案件的檢查、強(qiáng)制執(zhí)行等工作。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ龋罅I造依法納稅的濃厚輿論和社會(huì)氛圍。各級(jí)各有關(guān)部門要充分利用電視、電臺(tái)、報(bào)紙、網(wǎng)站等媒體，強(qiáng)化對(duì)個(gè)人所得稅法等相關(guān)稅收法律、法規(guī)的宣傳，努力增強(qiáng)廣大納稅人依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)納稅的自覺性和主動(dòng)性。