市財(cái)政局、市人民銀行制定的《淄博市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)方案》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

　　改革現(xiàn)行的財(cái)政性資金撥付方式，建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，有利于規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政性資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，各區(qū)縣、高新區(qū)、各部門(mén)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，加快開(kāi)展試點(diǎn)工作，力爭(zhēng)2—3年內(nèi)在全市全面推行。

　　附件：淄博市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)方案

　　淄博市人民政府辦公廳

　　二○○五年四月五日

　　淄博市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)方案淄博市財(cái)政局　中國(guó)人民銀行淄博市中心支行（二○○五年四月）

　　為進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政改革，建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》以及省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行《山東省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施意見(jiàn)》的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

　　一、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的必要性黨的十六屆三中全會(huì)提出要深化部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和收支兩條線管理改革。中紀(jì)委把這幾項(xiàng)改革作為從源頭上治理腐敗的重要措施。現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。在這種運(yùn)作方式下，財(cái)政性資金活動(dòng)透明度差，不利于有效管理；大量資金經(jīng)常滯留于預(yù)算單位，資金在途時(shí)間長(zhǎng)，使用效率低；財(cái)政性資金的使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。實(shí)踐證明，現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度已越來(lái)越不適應(yīng)公共財(cái)政的發(fā)展要求，必須進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政性資金管理方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是落實(shí)部門(mén)預(yù)算的重要舉措，不僅涉及改變現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行的運(yùn)作機(jī)制、建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)、銀行清算系統(tǒng)等相關(guān)配套措施，而且要改變傳統(tǒng)管理方式的束縛，樹(shù)立全新的理財(cái)觀念。各級(jí)各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的必要性和重要性，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政管理、提高財(cái)政資金使用效益。各級(jí)財(cái)政要按照中央和省要求，盡快建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)管理、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各部門(mén)、各單位要密切配合，通力合作，積極支持改革，保證改革的順利進(jìn)行。

　　二、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的指導(dǎo)思想和原則

　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指示精神，按照公共財(cái)政改革的目標(biāo)要求，結(jié)合我市實(shí)際，逐步建立起以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

　?。ǘ┰瓌t

　　1.明確職責(zé)。合理確定財(cái)政部門(mén)、征收部門(mén)、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)及代理銀行的職責(zé)范圍，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，也不改變預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限。

　　2.規(guī)范操作。改革目標(biāo)是使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序，在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，使收入繳庫(kù)和支出撥付的整個(gè)過(guò)程都處于有效的監(jiān)督管理之下，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度。

　　3.方便用款。改革中既要加強(qiáng)管理，又要減少資金的申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

　　4.分步實(shí)施。要“整體規(guī)劃、分步實(shí)施、先易后難、逐步推開(kāi)”，積極進(jìn)行試點(diǎn)，采取分階段、分批次納入的辦法，逐步向規(guī)范的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系過(guò)渡。

　　三、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容

　　我市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容是：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

　?。ㄒ唬┙?guó)庫(kù)單一賬戶體系

　　1.國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成

　?。?）財(cái)政部門(mén)在人民銀行國(guó)庫(kù)開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。

　　（2）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶。

　?。?）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。

　?。?）經(jīng)國(guó)務(wù)院和省、市人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專戶（以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。

　　建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過(guò)渡性賬戶。預(yù)算單位的財(cái)政性資金逐步全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶管理。

　　2.國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各類賬戶的功能

　?。?）國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

　?。?）財(cái)政部門(mén)的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

　　（3）預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

　?。?）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

　?。ǘ┟鞔_支出撥付程序1.支付方式。按照不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

　　（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門(mén)向人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行開(kāi)具支付令，代理銀行根據(jù)支付令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。

　?。?）財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行開(kāi)具支付令，代理銀行根據(jù)支付令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出、零星支出。財(cái)政授權(quán)支付方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。

　　財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門(mén)在制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中規(guī)定。

　　2.支付程序

　?。?）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照部門(mén)預(yù)算和批復(fù)的用款計(jì)劃，在發(fā)生實(shí)際支出時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)對(duì)支付申請(qǐng)審核確認(rèn)后，向代理銀行開(kāi)具支付令，并通知人民銀行國(guó)庫(kù)。代理銀行根據(jù)支付令及時(shí)將資金支付給收款人，并將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按各用款單位分預(yù)算科目進(jìn)行匯總，附實(shí)際支付清單與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　?。?）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和分月用款計(jì)劃向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)?jiān)露仁跈?quán)支付額度，財(cái)政部門(mén)將批準(zhǔn)的月度授權(quán)支付額度通知預(yù)算單位、代理銀行和人民銀行國(guó)庫(kù)。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)自行向代理銀行開(kāi)具支付令，代理銀行據(jù)此通過(guò)預(yù)算單位的零余額賬戶辦理資金支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　　四、相關(guān)部門(mén)職責(zé)

　?。ㄒ唬┴?cái)政部門(mén)在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)實(shí)施；審批單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃；辦理財(cái)政直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)；管理和監(jiān)督零余額賬戶；對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織協(xié)調(diào)。

　?。ǘ┤嗣胥y行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：會(huì)同財(cái)政部門(mén)制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定；配合財(cái)政部門(mén)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的實(shí)施；為財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；定期向財(cái)政部門(mén)提供國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出情況。

　?。ㄈ┐磴y行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金；妥善保管財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)資料，并負(fù)有保密義務(wù)；及時(shí)向財(cái)政、人民銀行和預(yù)算單位反饋財(cái)政支付信息；接受財(cái)政部門(mén)和人民銀行的管理監(jiān)督。

　?。ㄋ模╊A(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本部門(mén)及所屬基層單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)組織和匯總編制本部門(mén)和所屬單位的分月用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付的申請(qǐng)，并保證所提供憑證的真實(shí)性、合法性；根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，支配使用額度內(nèi)財(cái)政性資金；配合財(cái)政部門(mén)對(duì)本部門(mén)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　財(cái)政部門(mén)、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　五、改革的配套措施

　　實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革，是對(duì)財(cái)政性資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的重大改革，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要切實(shí)做好各項(xiàng)配套工作，確保改革順利進(jìn)行。

　?。ㄒ唬┲贫ㄏ嚓P(guān)的配套管理辦法。制定《淄博市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《淄博市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《淄博市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度。

　?。ǘ┻M(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算編制改革。全面推行部門(mén)預(yù)算制度，細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政性資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革創(chuàng)造條件。

　?。ㄈ┲鸩浇⒔∪?cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)。在國(guó)家和省的統(tǒng)一部署下，抓緊建設(shè)適應(yīng)我市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。通過(guò)建立覆蓋財(cái)政部門(mén)、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，使各類財(cái)政性資金在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行。

　?。ㄋ模?qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門(mén)要結(jié)合新的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位執(zhí)行情況的審查，促進(jìn)政府部門(mén)和其他預(yù)算執(zhí)行部門(mén)依法履行職責(zé)。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全。

　　六、實(shí)施步驟和時(shí)間

　　2005年，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)，選擇部分市直部門(mén)進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2006年在市直部門(mén)全面推開(kāi)。各區(qū)縣、高新區(qū)可結(jié)合本地情況，自行決定改革試點(diǎn)時(shí)間和步驟。暫未實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)的部門(mén)和區(qū)縣，可以對(duì)包括政府采購(gòu)資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接支付。已經(jīng)率先進(jìn)行了財(cái)政資金支付改革的地方，應(yīng)逐步過(guò)渡到中央和省、市確定的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理模式。爭(zhēng)取2-3年內(nèi)在我市全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。