安徽省宿州市埇橋區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)正確領(lǐng)導(dǎo)下，高度重視審計(jì)質(zhì)量，采取多項(xiàng)舉措，集中優(yōu)勢(shì)資源，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)質(zhì)審計(jì)項(xiàng)目，全方位精心打造審計(jì)項(xiàng)目“精品工程”。審計(jì)質(zhì)量逐年提高，成績斐然。今年推薦的2個(gè)精品審計(jì)項(xiàng)目分別獲國家審計(jì)署、審計(jì)廳、市審計(jì)局的2010年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

　　在打造精品項(xiàng)目中，該局的具體做法是：

　　一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，打造精品

　　該局實(shí)行“一把手”工程，把打造精品項(xiàng)目作為工作的重中之重。成立了局長為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，為打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目提供了組織保障。為了抓好此項(xiàng)工作，該局請(qǐng)進(jìn)來、走出去多方位組織學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在全局人員中開展了比、學(xué)、趕、超活動(dòng)，提升了審計(jì)人員打造精品項(xiàng)目的意識(shí)，為打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目提供了思想保障。

　　二、精心選項(xiàng)，周密安排

　　1、圍繞黨委、政府的安排以及社會(huì)和人民群眾關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)問題扎實(shí)準(zhǔn)備。經(jīng)分析后，提前決定將某局某領(lǐng)導(dǎo)任職責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目納入該局精品項(xiàng)目計(jì)劃。

　　2、審計(jì)項(xiàng)目確定后，該局專門解決人力調(diào)配問題，有效整合各類審計(jì)人力資源，組成了攻堅(jiān)團(tuán)，由省優(yōu)秀審計(jì)能手具體負(fù)責(zé)。從組織領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃部署上早安排、早準(zhǔn)備。

　　三、充分調(diào)查，講究方法

　　為了預(yù)防審前調(diào)查走過場(chǎng)，結(jié)合實(shí)際做到了四點(diǎn)：一是編制審前調(diào)查提綱，做到綱舉目張；二是推行審前公示和雙向承諾制度，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律；三是召開審計(jì)座談會(huì)，進(jìn)一步了解被審計(jì)單位及被審計(jì)人的情況，做到成竹在胸；四是編寫審前調(diào)查結(jié)果報(bào)告，根據(jù)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)的問題，確定本次審計(jì)的重點(diǎn)。如在某項(xiàng)目中，是從內(nèi)控制度測(cè)試入手，查閱了相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)該局專項(xiàng)資金量大、工程項(xiàng)目多，結(jié)余資金大時(shí)間長，往來款資金流量大。對(duì)此，確定項(xiàng)目重點(diǎn)是專項(xiàng)資金和往來資金。

　　四、審計(jì)方案，突出重點(diǎn)

　　按照相關(guān)法律、法規(guī)要求，根據(jù)審前調(diào)查的結(jié)果，認(rèn)真研究、反復(fù)推敲，明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，制定對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法，評(píng)估了重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合審計(jì)組成員自身特長進(jìn)行合理分工，預(yù)定了審計(jì)起止時(shí)間。方案上報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)，經(jīng)5次討論修訂完善。

　　五、審計(jì)實(shí)施，抓住要害

　　在審計(jì)實(shí)施中，把握重點(diǎn)內(nèi)容，深入揭露問題。根據(jù)審前調(diào)查了解的情況，審計(jì)組按照實(shí)施方案確定的八項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，從三個(gè)方面入手關(guān)注違紀(jì)違規(guī)問題，發(fā)揮審計(jì)批判性作用。

　　1、關(guān)注專項(xiàng)資金的管理和使用情況。審查有無違反專項(xiàng)資金管理的規(guī)定，是否存在擠占、挪用水資源費(fèi)專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。審計(jì)中首先從銀行賬戶入手，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，摸清單位開設(shè)的銀行賬戶情況；其次按照各專項(xiàng)資金賬戶的資金流向?qū)徍耍蛔詈笈袛噘Y金運(yùn)用情況是否正確。

　　2、關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性。主要審查往來款項(xiàng)的真實(shí)、合法性，審查往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無利用往來款隱匿收入和虛列支出、有無長期掛賬問題。審計(jì)中，運(yùn)用核對(duì)法和對(duì)比法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表、總賬和各種明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)，并將總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。

　　3、關(guān)注財(cái)政資金支出范圍是否合理，有無擅自擴(kuò)大開支范圍。主要審查局本身、水資源辦經(jīng)費(fèi)支出情況，有無提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大范圍支出情況。

　　六、規(guī)范操作，注重質(zhì)量

　　審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，保證審計(jì)質(zhì)量，必須實(shí)行全過程質(zhì)量控制。嚴(yán)格執(zhí)行各環(huán)節(jié)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作。同時(shí)，后期整理的作用也不容忽視。在具體實(shí)施中，主要抓住了四個(gè)環(huán)節(jié)：

　　一是強(qiáng)化培訓(xùn)。在審計(jì)實(shí)施前，組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制辦法（試行）》和《安徽省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》及《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)常用文書規(guī)范》，增強(qiáng)審計(jì)人員審計(jì)質(zhì)量意識(shí)。

　　二是成立“打造精品工程”小組。鑒于該項(xiàng)目在審計(jì)實(shí)施中審計(jì)批判性發(fā)揮較大了較大作用，該局領(lǐng)導(dǎo)于10月3日，召集有關(guān)人員會(huì)議，研究部署打造該項(xiàng)目的精品工作，并抽調(diào)人員及時(shí)成立“打造精品工程”小組。同時(shí)指定總審計(jì)師制定精品工程工作方案，具體負(fù)責(zé)打造。小組嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范操作，實(shí)行定期匯報(bào)制度，對(duì)照署、省、市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)，逐條對(duì)照，力求認(rèn)真做好每一項(xiàng)。

　　三是加強(qiáng)審理復(fù)核，前移審計(jì)質(zhì)量關(guān)口。綜合法規(guī)股對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過程進(jìn)行跟蹤復(fù)核，將審計(jì)征求意見稿納入復(fù)核范圍，分管領(lǐng)導(dǎo)親自把關(guān)，避免了征求意見后無法進(jìn)行補(bǔ)充取證的局面。對(duì)審計(jì)工作中存在的問題，及時(shí)糾正，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)四是認(rèn)真做好后期的項(xiàng)目整理工作。規(guī)范歸檔順序，確保審計(jì)檔案標(biāo)準(zhǔn)化。按照科學(xué)的歸檔順序進(jìn)行歸檔，保證無倒頁、無冗頁、無漏頁、無白頁，做到時(shí)間邏輯先后合理，主次材料位置適宜；同時(shí)按照審計(jì)檔案管理辦法，把檔案目錄、檔案封面、卷內(nèi)備考表填寫準(zhǔn)確，把審計(jì)檔案裝訂得整潔、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。

　　七、成果運(yùn)用，擴(kuò)大效應(yīng)。

　　該局抓住專項(xiàng)資金管理使用中存在的問題，及時(shí)移交案件線索，審計(jì)實(shí)施后認(rèn)真梳理匯總問題，積極提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)了政府和有關(guān)部門加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)。

　　1、及時(shí)移交審計(jì)案件，正確發(fā)揮審計(jì)批判性作用。審計(jì)組在發(fā)現(xiàn)某領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)挪用、出借公款，涉嫌違紀(jì)違法線索后，于2009年9月14日進(jìn)行移送。2011年3月3日經(jīng)埇橋區(qū)人民法院審判，當(dāng)事人犯挪用公款罪、受賄罪被判決20年，剝奪政治權(quán)利2年。震懾了犯罪，擴(kuò)大了教育面。

　　2、積極促進(jìn)發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。

　　（1）審計(jì)結(jié)束后，該局及時(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)結(jié)果引起市政府、區(qū)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及人員的高度重視，并積極進(jìn)行了審計(jì)整改。宿州市人民政府、埇橋區(qū)人民政府分別下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)水利專項(xiàng)資金管理的意見》、《埇橋區(qū)水利專項(xiàng)資金管理辦法》、《關(guān)于宿州市金匯國際大酒店資產(chǎn)處置的意見》等規(guī)范性文件。

　�。�2）建立健全跟蹤問效、聯(lián)合督查機(jī)制，力促審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。該局和區(qū)紀(jì)檢委、組織部共同組織，邀請(qǐng)部分人大代表、政協(xié)委員參加，進(jìn)行聯(lián)合督查和審計(jì)回訪。監(jiān)督檢查該項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)和審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況，全力督促整改工作。促使被審單位高度重視，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)局機(jī)關(guān)、局屬事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的實(shí)施辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》，進(jìn)行了積極整改。

　　3、審計(jì)結(jié)果公告對(duì)外產(chǎn)生了較大影響。該局運(yùn)用審計(jì)結(jié)果公告、網(wǎng)站公告、媒體報(bào)道等多種形式公布了審計(jì)結(jié)果內(nèi)容，得到市、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)的批示。宿州市人民政府辦公室《政務(wù)要情》、中國國家審計(jì)網(wǎng)、安徽審計(jì)信息、安徽省審計(jì)信息網(wǎng)站、宿州市審計(jì)局審計(jì)信息和網(wǎng)站采用相關(guān)報(bào)道和信息計(jì)18篇，產(chǎn)生了較大影響，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。