公開(kāi)發(fā)行股票公司發(fā)行股票時(shí)印發(fā)的發(fā)行公司的正式名稱及注冊(cè)成立地點(diǎn)、公司募集資金的運(yùn)用、股本情況、股利分配政策、驗(yàn)資證明、盈利預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 、發(fā)展規(guī)劃等有關(guān)公司情況的書(shū)面說(shuō)明。
招股說(shuō)明書(shū)是公開(kāi)發(fā)行股票公司必須公開(kāi)披露的信息。我國(guó)《公司法》第88規(guī)定，發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份時(shí)，必須公告招股說(shuō)明書(shū)。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第14條規(guī)定，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，招股說(shuō)明書(shū)是應(yīng)當(dāng)向地方政府或者中央企業(yè)主管部門報(bào)送的文件之一。中國(guó)證監(jiān)委發(fā)布的公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式》規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票和將其股票在經(jīng)國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)批準(zhǔn)可以進(jìn)行股票交易的證券交易場(chǎng)所交易的發(fā)行人，在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)。本招股說(shuō)明書(shū)是發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)管理委員會(huì)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行申報(bào)材料的必備部分。
根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第15條，招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)載明下列事項(xiàng)：（1）公司的名稱、住所；（2）發(fā)起人、發(fā)行人簡(jiǎn)況；（3）籌資的目的；（4）公司現(xiàn)有股本總額，本次發(fā)行的股票種類、總額，每股的面值、售價(jià)，發(fā)行前的每股凈資產(chǎn)值和發(fā)行結(jié)束后每股預(yù)期凈資產(chǎn)值，發(fā)行費(fèi)用和傭金；（5）初次發(fā)行的發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股本的情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)及驗(yàn)資證明；（6）承銷機(jī)構(gòu)的名稱、承銷方式與承銷數(shù)量；（7）發(fā)行的對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)及股票認(rèn)購(gòu)和股款購(gòu)繳納的方式；（8）所籌資金的運(yùn)用計(jì)劃及收益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)；（9）公司近期發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核并出審核意見(jiàn)的公司下一年的盈利預(yù)測(cè)文件；（10）重要的合同；（11）涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)；（12）公司的董事、監(jiān)事名單及其簡(jiǎn)歷；（13）近三年或者成立以來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的基本情況；（14）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司近三年或者成立以來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)告和由兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其甩在事務(wù)所簽字、蓋章和審計(jì)報(bào)告；（15）增資發(fā)行的公司前次公開(kāi)發(fā)行股票所籌資金的運(yùn)用情況 ；（16）證監(jiān)會(huì)要求載明的其他事項(xiàng)。
公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式》（試行），對(duì)招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容及披露格式作了詳細(xì)的規(guī)定。內(nèi)容包括招股說(shuō)明書(shū)的封面、目錄、正文、附錄、備查文件等。其中正文內(nèi)容主要有：主要資料，釋義，緒言，發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人，風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策，募集資金的運(yùn)用，股利分配政策，驗(yàn)資證明，承銷，發(fā)行人情況，發(fā)行人公司章程或公司章程草案的摘錄，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) ，股本，債項(xiàng)，主要固定資產(chǎn)，資產(chǎn)評(píng)估，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展規(guī)劃等。附錄的內(nèi)容至少包括以下各項(xiàng)：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表及其注釋和審計(jì)報(bào)告；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表；如果發(fā)行人既發(fā)行A股，又發(fā)行B股或者既在境內(nèi)發(fā)行，又在境外發(fā)行，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不完全相同，應(yīng)當(dāng)對(duì)其差異編制調(diào)節(jié)表，說(shuō)明差異的原因；（3）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)；（5）法律意見(jiàn)書(shū)；（6）發(fā)行人的公司章程和細(xì)則；（7）發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。備查文件的內(nèi)容至少包括以下各項(xiàng)：（1）發(fā)行人成立的注冊(cè)登記文件；（2）主管部門和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件；（3）承銷協(xié)議；（4）國(guó)有資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)證明估的確認(rèn)報(bào)告；（5）發(fā)行人改組的其他有關(guān)資料；（6）重要合同；（7）證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明備查期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資公司較易到達(dá)的地點(diǎn)，例如發(fā)行人、承銷商、證券交易所和證監(jiān)會(huì)所在地等。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《以開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》第7條規(guī)定：公開(kāi)發(fā)行股票的公司編制完成招股說(shuō)明書(shū)后，應(yīng)當(dāng)將經(jīng)簽署的招股說(shuō)明書(shū)和招股說(shuō)明書(shū)概要隨其他發(fā)行申請(qǐng)文件一并報(bào)送當(dāng)?shù)厥』蛴?jì)劃單列市一級(jí)政府或中央企業(yè)主管部門。經(jīng)上述部門批準(zhǔn)后，將上述文件一式12份報(bào)送證監(jiān)會(huì)復(fù)審。獲準(zhǔn)則公開(kāi)發(fā)行后，發(fā)行人及其承銷商應(yīng)當(dāng)在承銷期開(kāi)始前二至五個(gè)工作日內(nèi)將招股說(shuō)明書(shū)放置在發(fā)行人公司所在地、擬掛牌交易的證券交易場(chǎng)所、各承銷機(jī)構(gòu)及售網(wǎng)點(diǎn)，供公眾查閱，并且在發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)全文張貼，同時(shí)報(bào)送證監(jiān)會(huì)10份，以供備案和投資公司查閱。
