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企業(yè)在取得運輸發(fā)票進行抵扣時注意事項

2008-8-7 14:14  【 】【打印】【我要糾錯

  根據(jù)國稅發(fā)[2003]120號的通知、國稅發(fā)[2004]88號規(guī)定,納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)或者銷售應(yīng)稅貨物,所取得的自開票納稅人或代開票納稅人開具的貨物運輸發(fā)票,及聯(lián)運單位和物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票,都準予計算抵扣進項稅額。從而進一步擴大增值稅的抵扣范圍。

  問: 企業(yè)在取得運輸發(fā)票進行抵扣時應(yīng)注意什么?

  答:

  一、 票據(jù)的審核

  1、 開票主體合法

  2、 票據(jù)須稅控機打發(fā)票

  3、 蓋章合格

  4、 貨運發(fā)票,應(yīng)當分別注明運費和雜費,如未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣。

  二、抵扣增值稅資料的申報

  1、申報時間:發(fā)票開具日90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣。

  2、申報資料:報送紙質(zhì)《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》和《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息。未報送的不予抵扣。

  3、填寫內(nèi)容不完整、信息錄入有錯或比對不符(2003年12月1日起,國家稅務(wù)局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對),一律不予抵扣。

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