郵電分營以來一些郵政企業(yè)在強化資金的集中管理、加強財務監(jiān)督和采用先進的計算機管理手段等方面，其中一些做法值得借鑒。
�。ㄒ唬⿲嵤┵Y金的集中管理，積極規(guī)避財務風險
1.完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。
建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過建立財務結(jié)算中心，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。
2.加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力
有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。
3.推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。
�。ǘ┨剿鞫喾N監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整
1.實施“會計委派制”，完善首問負責制，實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制
有些省市的郵政企業(yè)對其專業(yè)公司實行了會計委派制，對下屬單位重大財務事項實施監(jiān)督，確保會計信息真實，防止國有資產(chǎn)流失。委派的財務人員既對企業(yè)總財務負責，行使所有者會計職能，又對經(jīng)營者負責，行使企業(yè)內(nèi)部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內(nèi)部審計的職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監(jiān)督，同時，確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。
2.積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關口，強化事前預防和事中控制
有的企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。
�。ㄈ┮韵冗M的計算機技術(shù)為手段
健全財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。
1.郵政企業(yè)要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術(shù)的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術(shù)和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。
2.要從薄弱環(huán)節(jié)人手，首先建立起以財務資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)的財務資金信息時效性差，會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。
3.要積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結(jié)合，即財務和業(yè)務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業(yè)務一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)應結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。
