【問】1、單位自建工程完工后轉(zhuǎn)固，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)作憑證時，后面應(yīng)附什么樣的原始憑證？可不可以不附憑證？
2、某工程在年底按合同應(yīng)完工，但甲方?jīng)]讓我們開發(fā)票，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)在年內(nèi)確認(rèn)收入，那么確認(rèn)收入作憑證時后面應(yīng)附什么樣的原始憑證？
3、如果單位所得稅核定征收，年終匯算時，需參加匯算清繳嗎？如果實(shí)際利潤率超過核率，超過的部分需按實(shí)際情況征收？
【答】1、依據(jù)稅法規(guī)定，你單位自行建造固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)憑能夠證明相關(guān)支出確已實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)進(jìn)行在建工程核算，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。關(guān)于是否后附憑證等具體賬務(wù)處理問題建議向財政相關(guān)部門進(jìn)行咨詢。
2、依據(jù)稅法規(guī)定，你單位建筑安裝工程應(yīng)按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
3、依據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)［2005］200號）的規(guī)定，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按核定的應(yīng)稅所得率和規(guī)定稅率進(jìn)行匯算清繳。