現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法（一）

來源: 編輯： 2006/05/16 15:15:14　　字體：大小

　　一、經營活動

　　（1）收到現(xiàn)金

　　1銷售商品、提供勞務

　　內容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務）　　　

　　依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款　　　

　　公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據(jù)（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價　　

　　2稅費返還

　　內容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加　　　

　　依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款　　

　　3收到其他經營活動

　　內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等　　　

　　依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款　

　　（2）支付現(xiàn)金

　　1購買商品、接受勞務

　　內容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）　　　

　　依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款　　　

　　公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據(jù)（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價　　

　　2支付職工

　　內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）　　　

　　依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款　　　

　　公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）　　 3支付的各項稅費內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產的耕地占用稅）　　　

　　依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款　　　

　　公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等　　

　　4支付其他經營活動

　　內容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經營租賃支出等　　　

　　依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

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