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現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法(一)

來源: 編輯: 2006/05/16 15:15:14  字體:

  一、經(jīng)營活動

 ?。?)收到現(xiàn)金

  1銷售商品、提供勞務(wù)

  內(nèi)容:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))     

  依據(jù):主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款     

  公式:主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價   

  2稅費返還

  內(nèi)容:返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加     

  依據(jù):主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補貼收入、應(yīng)收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款   

  3收到其他經(jīng)營活動

  內(nèi)容:罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等     

  依據(jù): 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款 

 ?。?)支付現(xiàn)金

  1購買商品、接受勞務(wù)

  內(nèi)容:購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進項稅)     

  依據(jù):主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款     

  公式:主營業(yè)務(wù)成本+進項稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價    

  2支付職工

  內(nèi)容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)     

  依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款     

  公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末)    3支付的各項稅費 內(nèi)容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)     

  依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款     

  公式:所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等   

  4支付其他經(jīng)營活動

  內(nèi)容:罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等     

  依據(jù):制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

[1][2]

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

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