企業(yè)所有材料的收入、發(fā)出數(shù)量的核算工作，均由倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)責(zé)。倉(cāng)庫(kù)對(duì)于材料收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量的核算，是在“材料卡片”中進(jìn)行的。對(duì)于經(jīng)管的每一種材料，均應(yīng)分別規(guī)格，開設(shè)“材料卡片”。“材料卡片”除了登記材料的收、發(fā)、結(jié)存數(shù)量外，還可在結(jié)存數(shù)量欄的右邊加設(shè)“結(jié)存金額”欄，以便在月末反映各種結(jié)存材料的計(jì)劃價(jià)格成本。

　　倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)于各種已經(jīng)辦理材料收發(fā)手續(xù)的收料、發(fā)料憑證，都要逐一序時(shí)在“材料卡片”的收入數(shù)量和發(fā)出數(shù)量欄進(jìn)行登記，并在登記收、發(fā)數(shù)量后填入結(jié)存數(shù)量。

　　經(jīng)登記材料卡片后的收料、發(fā)料憑證及其所附原始憑證，一般由倉(cāng)庫(kù)人員負(fù)責(zé)保管，并按期（5天、10天、15天）或在月末填制“材料憑證交接單”，向會(huì)計(jì)部門辦理憑證交接手續(xù)。

　　在“材料憑證交接單”中，如對(duì)材料和低值易耗品的成本差異分別進(jìn)行核算，也應(yīng)按照材料科目計(jì)算收發(fā)料憑證張數(shù)和金額。單中退料憑證是指前面所說(shuō)的退料單。因?yàn)樵谟?jì)算倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料金額時(shí)，應(yīng)將退料憑證中退料金額，在發(fā)料憑證的發(fā)料總額中減去，所以應(yīng)將退料憑證另設(shè)一欄列示。

　　除倉(cāng)庫(kù)部門在“材料卡片”進(jìn)行材料收發(fā)數(shù)量核算外，會(huì)計(jì)部門還要按照材料計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行金額核算。因此，會(huì)計(jì)部門對(duì)于倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的材料收發(fā)憑證，都要審核憑證中的記錄是否完備，然后進(jìn)行下列標(biāo)價(jià)工作：

　　1.根據(jù)材料價(jià)格目錄在每一收、發(fā)料憑證中填入計(jì)劃單價(jià)；

　　2.根據(jù)每張收、發(fā)料憑證所列的數(shù)量和單價(jià)計(jì)算其金額并填入“金額”欄內(nèi)；

　　3.分別計(jì)算材料科目材料收發(fā)憑證的金額合計(jì)，并填入“材料收發(fā)憑證交接單”的“金額”欄。

　　由于材料日常收發(fā)按照計(jì)劃價(jià)格核算，材料的數(shù)量和金額之間有一定比例關(guān)系，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)“材料卡片”的數(shù)量就可計(jì)算金額。這樣，會(huì)計(jì)部門可以取消按材料品名進(jìn)行數(shù)量、金額核算的材料明細(xì)分類賬，而代之以按材料科目登記和金額核算的“材料收、發(fā)、結(jié)存分類匯總表”，并通過(guò)該表中各材料科目的月末余額與倉(cāng)庫(kù)部門按“材料卡片”結(jié)存金額算出的各材料科目月末余額相互核對(duì)，來(lái)檢查雙方的核算是否正確。

　　“材料收、發(fā)、結(jié)存分類匯總表”是用以反映一個(gè)月內(nèi)各倉(cāng)庫(kù)經(jīng)管的材料的收、發(fā)、結(jié)存金額，按倉(cāng)庫(kù)別根據(jù)倉(cāng)庫(kù)部門交來(lái)的“材料憑證交接單”編制。

　　“材料收、發(fā)、結(jié)存分類匯總表”本月發(fā)出各欄，根據(jù)“材料憑證交接單”的“發(fā)料憑證金額”欄數(shù)字減“退料憑證金額”欄數(shù)字后填列?！霸履┙Y(jié)存”數(shù)根據(jù)“本月收入合計(jì)”加“月初結(jié)存”減“本月發(fā)出合計(jì)”后填列。

　　為了使“材料收、發(fā)、結(jié)存分類匯總表”與倉(cāng)庫(kù)“材料卡片”的記錄相互核對(duì)，月末應(yīng)在“材料卡片”中填列結(jié)存金額，并按材料科目別加總，算得各材料科目的月末余額，記入“材料余額表”。

　　“材料余額表”是用以反映各該倉(cāng)庫(kù)經(jīng)管的各材料科目的月末結(jié)存金額。

　　“材料余額表”內(nèi)各材料科目的月末余額，要和“材料收、發(fā)、結(jié)存分類匯總表”內(nèi)各材料科目的月末結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，應(yīng)從下列方面加以檢查并作更正：

　　1.檢查收、發(fā)料憑證中所列各種材料的金額的計(jì)算是否正確；

　　2.檢查“材料憑證交接單”中所列各材料科目的余額的計(jì)算是否正確；

　　3.根據(jù)本月份收發(fā)料憑證中的收、發(fā)數(shù)量，檢查“材料卡片”中的月末結(jié)存數(shù)量、金額的計(jì)算和“材料余額表”中各類材料的月末余額的計(jì)算是否正確。

　　根據(jù)上面說(shuō)明，可知材料收發(fā)按計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)時(shí)的明細(xì)分類核算，一般是通過(guò)“材料卡片”、“材料余額表”和“材料收、發(fā)、結(jié)存分類匯總表”進(jìn)行。

　　必須指出，由于企業(yè)管理體制、材料供應(yīng)體制、材料供應(yīng)組織機(jī)構(gòu)等的不同，各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)材料收發(fā)按計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)時(shí)的明細(xì)分類核算的程序和方法是不完全相同的。上面所講的只是一種方法，即通常所說(shuō)“材料余額核算法”。在實(shí)際工作中可根據(jù)企業(yè)材料供應(yīng)的特點(diǎn)加以設(shè)計(jì)。