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(17)周轉(zhuǎn)房:是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用,下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目
開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房,按實(shí)際搭建的成本
借:周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房
貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——房屋
按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷
借:開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
貸:周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷
其間發(fā)生的維修費(fèi)用,如果金額不大
借:開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
貸:銀行存款
如果金額較大的
借:待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目
?。?8)固定資產(chǎn)
?、儋?gòu)入的固定資產(chǎn)(所附原始憑證:運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等)
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
貸:銀行存款
支付安裝費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
貸:銀行存款
安裝完畢交付使用時(shí)
借:固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
?、谧灾谱越ǖ墓潭ㄙY產(chǎn)(所附單據(jù):移交使用單、工程結(jié)算單)
支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)
借:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
貸:銀行存款
領(lǐng)用材料時(shí)
借:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
貸:庫(kù)存材料
分配建筑工人工資和福利費(fèi)
借:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
貸:應(yīng)付工資
應(yīng)付福利費(fèi)
完畢建筑交付使用
借:固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)(所附單據(jù):投資證明、合同)
借:固定資產(chǎn)
貸:實(shí)收資本
累計(jì)折舊
?、芨臄U(kuò)建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù):擴(kuò)建通知單)
借:固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)
殘料變賣時(shí)
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
支付擴(kuò)建工程款時(shí)
借:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
貸:銀行存款
工程竣工時(shí)(所附單據(jù):工程竣工結(jié)算單)
借:固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
交付使用時(shí)
借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)
(19)無(wú)形資產(chǎn):企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。
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