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備考信息
?。?)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。
?。?)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費、檢驗試驗費等
?。?)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。
?。?0)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本
(11) 庫存設(shè)備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本
?、儋徣朐O(shè)備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單)
借:物資采購——設(shè)備采購
貸:銀行存款
計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格)
借:物資采購——設(shè)備采購
貸:采購保管費
采購保管費的計算公式如下:
采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費
某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵9苜M=實際買價和運雜費*分配率
材料驗收入庫(所附單據(jù):入為單、設(shè)備管理單)
借:庫存設(shè)備
貸:物資采購
②訂購設(shè)備與材料,所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據(jù):購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù))
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
設(shè)備到達(dá)驗收入庫
借:物資采購——設(shè)備采購
貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款
沖減預(yù)付的設(shè)備貨款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款
貸:預(yù)付賬款
支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
?、墼O(shè)備和材料發(fā)出,領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝,用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù):發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單)
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:庫存設(shè)備
銷售積壓設(shè)備(所附單據(jù):設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票)
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:庫存設(shè)備
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