（一）抄稅

　　按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務(wù)局抄稅

　　注：

　　（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。

　?。?）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%.

　　（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。

　?。?）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。

　?。?）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。

　　（二）抵扣

　　收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊

　　注：

　　（1）計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。

　　（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。

　　（三）申報稅款

　　每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

　　注：

　?。?）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

　?。?）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。

　?。?）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。

　?。?）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

　?。?）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。

　　（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)

　　復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長蓋章——→申報——→登記稅票

　　（五）稅款交納

　　1、申報月度資金計劃

　　月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核

　　2、稅款繳納

　　填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證

　?。?）完稅

　　借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

　　　　　　　　——所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅

　　　　　　　　——城建稅

　　　　其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金

　　　　貸：銀行存款

　?。?）劃卡

　　借：銀行存款—國稅卡/地稅卡

　　　　貸：銀行存款

　　（3）從卡中完稅

　　借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上）

　　　　貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡

　?。?） 簽收

　　稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——公積金A*50%

　　　　其他應(yīng)付款——公積金A*50%

　　　　貸：銀行存款A(yù)

　　——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

　?。?） 養(yǎng)老金

　　簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——勞保—養(yǎng)老金A*25/（25+4）

　　　　其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4）

　　　　貸：銀行存款 A

　　——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。

　?。?）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

　　（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用

　　根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表

　　注：

　?。?）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。

　　（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。

　?。?）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。

　　（七）管理性工作

　　1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。

　　2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。

　　3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。

　　4、積極清理以前年度欠稅情況。

　　5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。

　　（八）工作要求

　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。