基層農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度建設(shè)中存在著某些“真空”地帶和薄弱環(huán)節(jié)。突出表現(xiàn)為個(gè)別基層單位中的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、信貸、紀(jì)檢監(jiān)察、稽核等崗位和崗位權(quán)限制約沒有得到真正落實(shí)。所以，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是保證農(nóng)發(fā)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)封閉管理的一項(xiàng)首要任務(wù)。

    一、基層農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

    （一）內(nèi)部制度控制難落實(shí)。農(nóng)發(fā)行總行雖然在信貸、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等方面制定了一系列操作規(guī)程，2001年3月份還通過“三定”方案即“定崗、定編、定責(zé)”明確各崗位職責(zé)等，并不斷加大垂直稽核力度，從不同方面加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。然而，在某些基層農(nóng)發(fā)行，不少干部職工仍不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實(shí)大打折扣。

    （二）各業(yè)務(wù)部門相互制約難到位。從整體上講，各科室運(yùn)行、配合不協(xié)調(diào)。原因一是基層農(nóng)發(fā)行重工作布置，輕工作檢查；沒有象抓業(yè)務(wù)工作那樣花氣力、下功夫，總認(rèn)為業(yè)務(wù)指標(biāo)是“硬”指標(biāo)，牽涉到單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，而內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)則是“軟”指標(biāo)，于是出現(xiàn)“一手硬、一手軟”的情況。既便是有工作檢查，由于“本位主義”思想的作祟和不愿自揭瘡疤的心理，檢查的也不深、不細(xì)、不實(shí)，霧里看花，水過地皮濕。同時(shí)，個(gè)別稽核人員主觀上也存在著怕得罪人思想，明知有問題，也是避重就輕，不愿深究。既使發(fā)現(xiàn)問題，也往往采取不上報(bào)、不外傳的辦法自行解決，這種行為助長(zhǎng)了個(gè)別違規(guī)違紀(jì)人員的僥幸心理。

    （三）對(duì)基層行“一把手”難以進(jìn)行有效監(jiān)督。中層干部聘任制的實(shí)行，使個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)特別是“一把手”有意識(shí)或無意識(shí)地產(chǎn)生了凌駕于各項(xiàng)制度之上的心理。另外，內(nèi)部稽核制度的不完善，也增加了對(duì)基層行“一把手”的監(jiān)督制約的困難。一是稽核人員少，而懂業(yè)務(wù)、會(huì)電腦、善管理的復(fù)合型人才更少；二是稽核手段單一，不能保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；三是稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠。

    二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策

    （一）提高對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的理性認(rèn)識(shí)。內(nèi)控制度是農(nóng)發(fā)行的一種自律行為，是農(nóng)發(fā)行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。因此，職工對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)必須要有一個(gè)全面、系統(tǒng)的理性認(rèn)識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)要作為經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，作為實(shí)現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實(shí)。

    （二）強(qiáng)化財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制。財(cái)會(huì)工作是農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最大的風(fēng)險(xiǎn)之一。因此，防范財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)成為強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)此，筆者認(rèn)為，一是要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)核算的客觀性、真實(shí)性和及時(shí)性；二是要強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)其它業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督；三是要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員違規(guī)違紀(jì)的查處力度，定期或不定期地開展會(huì)計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

    （三）堅(jiān)持“一查到底”的責(zé)任追究制。“一查到底”的追究制是防范風(fēng)險(xiǎn)和案件的有力保障。一是對(duì)沒有認(rèn)真履行崗位職責(zé)、管理和監(jiān)督不到位、應(yīng)抵制而沒有抵制、應(yīng)查出沒有及時(shí)查出的，要追究責(zé)任人的責(zé)任；二是制定責(zé)任追究的實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)責(zé)任追究的可操作性；三是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、信貸、稽核、紀(jì)檢監(jiān)察等業(yè)務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要按規(guī)定處理，同時(shí)抄報(bào)上一級(jí)行和組織人事部門備案。

    （四）逐步建立能進(jìn)能出的勞動(dòng)用人制度。一是進(jìn)行勞動(dòng)用人制度改革，用人上做到能進(jìn)能出，職務(wù)上做到能上能下；二是量才錄用。對(duì)人員的聘用、使用及提升，均應(yīng)從其德才出發(fā)，任人唯賢，考察其綜合素質(zhì)并與內(nèi)控制度的執(zhí)行情況掛鉤；三是建立和完善獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制。在落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，加大對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核獎(jiǎng)懲；四是崗位輪換，對(duì)員工崗位定期不定期地輪換，在進(jìn)一步提高技能、避免產(chǎn)生差錯(cuò)和舞弊的基礎(chǔ)上，也容易發(fā)現(xiàn)和暴露問題。

    （五）強(qiáng)化內(nèi)部稽核的垂直領(lǐng)導(dǎo)。一是強(qiáng)化稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。明確內(nèi)部稽核部門的職責(zé)和權(quán)限，稽核部門直接受法人管理，對(duì)法人負(fù)責(zé)；二是要在各級(jí)管理行配齊稽核人員；三是要加大上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的稽核力度。當(dāng)前體制下，真正有權(quán)威的監(jiān)督來自上級(jí)行；四是對(duì)稽核中查出的問題，稽核部門除要認(rèn)真分析，找出產(chǎn)生問題的根源并提出整改和處罰意見外，還要向上一級(jí)行報(bào)告。