基層農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度建設中存在著某些“真空”地帶和薄弱環(huán)節(jié)。突出表現(xiàn)為個別基層單位中的財務、會計、信貸、紀檢監(jiān)察、稽核等崗位和崗位權限制約沒有得到真正落實。所以，加強內(nèi)控制度建設，是保證農(nóng)發(fā)行穩(wěn)健經(jīng)營、實現(xiàn)封閉管理的一項首要任務。

    一、基層農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度建設中存在的問題

    （一）內(nèi)部制度控制難落實。農(nóng)發(fā)行總行雖然在信貸、計劃、財務、會計等方面制定了一系列操作規(guī)程，2001年3月份還通過“三定”方案即“定崗、定編、定責”明確各崗位職責等，并不斷加大垂直稽核力度，從不同方面加強內(nèi)控制度建設。然而，在某些基層農(nóng)發(fā)行，不少干部職工仍不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項具體業(yè)務中，內(nèi)控制度的落實大打折扣。

    （二）各業(yè)務部門相互制約難到位。從整體上講，各科室運行、配合不協(xié)調(diào)。原因一是基層農(nóng)發(fā)行重工作布置，輕工作檢查；沒有象抓業(yè)務工作那樣花氣力、下功夫，總認為業(yè)務指標是“硬”指標，牽涉到單位和個人經(jīng)濟利益，而內(nèi)控機制的建設則是“軟”指標，于是出現(xiàn)“一手硬、一手軟”的情況。既便是有工作檢查，由于“本位主義”思想的作祟和不愿自揭瘡疤的心理，檢查的也不深、不細、不實，霧里看花，水過地皮濕。同時，個別稽核人員主觀上也存在著怕得罪人思想，明知有問題，也是避重就輕，不愿深究。既使發(fā)現(xiàn)問題，也往往采取不上報、不外傳的辦法自行解決，這種行為助長了個別違規(guī)違紀人員的僥幸心理。

    （三）對基層行“一把手”難以進行有效監(jiān)督。中層干部聘任制的實行，使個別領導特別是“一把手”有意識或無意識地產(chǎn)生了凌駕于各項制度之上的心理。另外，內(nèi)部稽核制度的不完善，也增加了對基層行“一把手”的監(jiān)督制約的困難。一是稽核人員少，而懂業(yè)務、會電腦、善管理的復合型人才更少；二是稽核手段單一，不能保證及時發(fā)現(xiàn)問題；三是稽核的獨立性和權威性不夠。

    二、加強內(nèi)控制度建設的對策

    （一）提高對內(nèi)控制度建設的理性認識。內(nèi)控制度是農(nóng)發(fā)行的一種自律行為，是農(nóng)發(fā)行為完成既定的工作目標和防范風險，對系統(tǒng)內(nèi)各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。因此，職工對于內(nèi)控制度建設必須要有一個全面、系統(tǒng)的理性認識，領導干部對內(nèi)控制度建設要作為經(jīng)營管理的一個重要組成部分，作為實現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實。

    （二）強化財會內(nèi)控機制。財會工作是農(nóng)發(fā)行各項業(yè)務的基礎。財務風險是農(nóng)發(fā)行經(jīng)營活動中最大的風險之一。因此，防范財會風險成為強化內(nèi)控機制建設的一項重要內(nèi)容。對此，筆者認為，一是要認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計準則》及農(nóng)發(fā)行各項財務管理規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，保證會計核算的客觀性、真實性和及時性；二是要強化會計管理和監(jiān)督，強化對其它業(yè)務部門的監(jiān)督；三是要加大對會計人員違規(guī)違紀的查處力度，定期或不定期地開展會計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題。

    （三）堅持“一查到底”的責任追究制?！耙徊榈降住钡淖肪恐剖欠婪讹L險和案件的有力保障。一是對沒有認真履行崗位職責、管理和監(jiān)督不到位、應抵制而沒有抵制、應查出沒有及時查出的，要追究責任人的責任；二是制定責任追究的實施細則，增強責任追究的可操作性；三是財務、會計、信貸、稽核、紀檢監(jiān)察等業(yè)務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要按規(guī)定處理，同時抄報上一級行和組織人事部門備案。

    （四）逐步建立能進能出的勞動用人制度。一是進行勞動用人制度改革，用人上做到能進能出，職務上做到能上能下；二是量才錄用。對人員的聘用、使用及提升，均應從其德才出發(fā)，任人唯賢，考察其綜合素質(zhì)并與內(nèi)控制度的執(zhí)行情況掛鉤；三是建立和完善獎勵激勵機制。在落實崗位責任制的基礎上，加大對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核獎懲；四是崗位輪換，對員工崗位定期不定期地輪換，在進一步提高技能、避免產(chǎn)生差錯和舞弊的基礎上，也容易發(fā)現(xiàn)和暴露問題。

    （五）強化內(nèi)部稽核的垂直領導。一是強化稽核部門的獨立性和權威性。明確內(nèi)部稽核部門的職責和權限，稽核部門直接受法人管理，對法人負責；二是要在各級管理行配齊稽核人員；三是要加大上級行對下級行的稽核力度。當前體制下，真正有權威的監(jiān)督來自上級行；四是對稽核中查出的問題，稽核部門除要認真分析，找出產(chǎn)生問題的根源并提出整改和處罰意見外，還要向上一級行報告。