引導(dǎo)會議法是指把管理當(dāng)局和員工召集起來就特定的問題或過程進(jìn)行面談和討論的一種方法。它從代表一個組織多種層次的工作組(work teams ofworkshop)中收集有關(guān)內(nèi)部控制的信息。CSA引導(dǎo)會議法又有四種主要形式:以控制為基礎(chǔ)的、以程序為基礎(chǔ)的、以風(fēng)險為基礎(chǔ)的和以目標(biāo)為基礎(chǔ)的。(1)控制基礎(chǔ)形式主要關(guān)注已有的控制的實際執(zhí)行情況,也可能包括在工作組之外的內(nèi)控設(shè)計決策。在這種形式下,CSA引導(dǎo)者可以結(jié)合高層管理當(dāng)局的主要意圖確定目標(biāo)和控制技術(shù),并對控制的執(zhí)行情況與管理當(dāng)局關(guān)于內(nèi)控執(zhí)行方面的意圖之間存在的差距進(jìn)行分析。而且,這種形式在檢查軟控制如管理當(dāng)局的誠實性等方面是比較有效的。(2)程序基礎(chǔ)形式是對所選程序的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,這種工作組的意圖是評價、更新所選取程序或使所選程序呈流水線性。除確定評價目標(biāo)之外,CSA引導(dǎo)者還要在引導(dǎo)會議之前確定最能實現(xiàn)關(guān)鍵經(jīng)營目標(biāo)的程序。程序基礎(chǔ)形式可能比控制基礎(chǔ)形式具有更寬的分析范圍,而且可以被有效地用來與質(zhì)量行動小組的倡議聯(lián)合行動。(3)風(fēng)險基礎(chǔ)形式注重甄別與管理風(fēng)險。這種形式檢查控制活動以確保其控制關(guān)鍵的經(jīng)營風(fēng)險。這種形式更易于甄別主要剩余風(fēng)險以便采取糾正行動,而且,與其他方法相比較,這種形式可能帶來更全球化的自我評價。(4)目標(biāo)基礎(chǔ)形式關(guān)注實現(xiàn)目標(biāo)的最好方法。目標(biāo)可能由引導(dǎo)者確定,也可能不由引導(dǎo)者確定,重要的是要從工作組那邊獲得重要的輸入信號。工作組的目的是弄清最好的控制方法是否已被選用,這種方法是否有效運行,以及所產(chǎn)生的剩余風(fēng)險是否在可接受的水平之下。
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