建立科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制，正確處理好監(jiān)控與發(fā)展的關(guān)系，是確保商業(yè)銀行安全有效運(yùn)行的關(guān)鍵。銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，既有外部因素，也有內(nèi)部因素。國(guó)際銀行的三大事件——巴林銀行倒閉、大和銀行被兼并、住友銀行發(fā)生巨額虧損，一方面說(shuō)明了銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也說(shuō)明了全球金融業(yè)內(nèi)在的不穩(wěn)定性和內(nèi)部制約機(jī)制處在疲弱狀態(tài)下。那么，在銀行實(shí)務(wù)中如何強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制呢？

　　一、堅(jiān)持以人為本，把好進(jìn)人用人關(guān)。古人言：謀事在人。銀行經(jīng)營(yíng)的成敗，關(guān)鍵在于人，進(jìn)什么人，在什么崗位上用什么人，這是極其重要的問(wèn)題，也是比較難把握的。在進(jìn)人用人問(wèn)題上，首先要提倡高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，即干部要具備較高的思想品德、高度的政治責(zé)任感、高度的敬業(yè)精神和工作責(zé)任心，并具有熟練的業(yè)務(wù)技能。其次，在干部管理上，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

　　二、優(yōu)化考核指標(biāo)體系。上級(jí)行下達(dá)給下級(jí)行的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。是指導(dǎo)下級(jí)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和有效性，起到宏觀的引導(dǎo)作用。過(guò)去下達(dá)的存款、貸款考核指標(biāo)、成本、費(fèi)用指標(biāo)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化和優(yōu)化，按資產(chǎn)負(fù)債主綜合管理的要求，建立符合盈利性、流動(dòng)性、安全性原則和適合本行特點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債目標(biāo)比例，以及反映人力資源投入產(chǎn)出的如人均利潤(rùn)等比例相結(jié)合的考核指標(biāo)體系。據(jù)此考核下屬行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，達(dá)到整體優(yōu)化的目的。

　　三、健全、完善決策約束機(jī)制。商業(yè)銀行必須建立明確的決策程序，每一業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的決策按規(guī)定的程序進(jìn)行。首先，在信貸經(jīng)營(yíng)方面，已實(shí)施的審貸分離決策約束機(jī)制要進(jìn)一步的完善。應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確調(diào)查、審批、貸后跟蹤各崗位職責(zé)；建立貸款決策責(zé)任人考核制度，誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)，并根據(jù)貸款審批權(quán)限和貸款發(fā)放各個(gè)環(huán)節(jié)，把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制分解到個(gè)人。其次，在新業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面，由于新業(yè)務(wù)開(kāi)辦，可能會(huì)因缺乏管理經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。因此，在新業(yè)務(wù)開(kāi)辦前，應(yīng)深入調(diào)查，進(jìn)行可行性分析；建立正常的申報(bào)、反映、審計(jì)監(jiān)察制度加以約束。在新業(yè)務(wù)辦理時(shí)，應(yīng)有相應(yīng)的操作規(guī)程和管理制度，引導(dǎo)新業(yè)務(wù)依法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展，防止在管理混亂而出現(xiàn)虧損。第三，在擴(kuò)充網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)方面，銀行的擴(kuò)大和發(fā)展除了靠現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)自身的不斷發(fā)展壯大外，主要是靠增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，但如果網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置不合理就會(huì)影響整體效益，甚至導(dǎo)致虧損。因此，擴(kuò)充營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)充分考慮其合理性。

　　四、健全完善內(nèi)部控制制度。銀行的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性、效益性而形成的一種自我調(diào)整、自我約束、自我控制的制衡機(jī)制，在追求自我經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程中應(yīng)建立和不斷完善內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行；（二）確保風(fēng)險(xiǎn)被有效控制；（三）確保發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（四）便于內(nèi)部稽核工作的各環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。（二）及時(shí)性。樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，設(shè)立機(jī)構(gòu)或工辦業(yè)務(wù)應(yīng)選建章立制。（三）效益性。內(nèi)部控制制度的實(shí)施，應(yīng)盡可能降低成本，保證控制效益的最大化。（四）適應(yīng)性。建立的內(nèi)控制度必須適應(yīng)本行的特點(diǎn)和形勢(shì)的要求，不斷完善，不斷提高。（五）控制手段電子化。通過(guò)電腦來(lái)實(shí)施控制，提高工作效率。（六）控制文件盡可能可能表格化。表格化的文件便于閱讀、理解和貫徹執(zhí)行。

　　五、充分發(fā)揮稽查部門在內(nèi)部控制中的再監(jiān)督作用?；鼘彶块T是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心機(jī)構(gòu)。在稽審內(nèi)容上，應(yīng)實(shí)施合規(guī)、離任、錯(cuò)弊、資產(chǎn)負(fù)債比例管理、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施等方面的全方位、全跨度稽核；在稽審形式上，應(yīng)實(shí)行事前、事中、事后的全過(guò)程稽核，并逐步實(shí)現(xiàn)稽審業(yè)務(wù)活動(dòng)為主到促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立健全為主的重大改變，使銀行的內(nèi)控制度通過(guò)“通過(guò) 實(shí)施 評(píng)估 提高”循環(huán)而不斷進(jìn)化。為切實(shí)發(fā)揮稽審部門的監(jiān)控作用，應(yīng)確立稽審部門相對(duì)超然的地位，即具有獨(dú)立性、權(quán)威性和威懾性，并下放一定的權(quán)力，使稽查、建議、處理三權(quán)統(tǒng)一，達(dá)到有效稽審的目的。

　　六、正確處理監(jiān)督與發(fā)展的關(guān)系。監(jiān)督與發(fā)展兩者密切相關(guān)。監(jiān)督是為了銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而加快發(fā)展，但銀行發(fā)展將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，需要監(jiān)督來(lái)保駕護(hù)航。因此，要正確處理兩者關(guān)系，這就要求銀行全體員工加強(qiáng)金融法律法規(guī)和規(guī)章的學(xué)習(xí)，熟練掌握業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，使監(jiān)督和發(fā)展達(dá)到和諧和統(tǒng)一。