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加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制

來源: 金融時(shí)報(bào)·潘清平 編輯: 2003/04/01 08:35:14  字體:
  銀行的內(nèi)部控制制度是為了強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高效益和防范風(fēng)險(xiǎn)建立起來的。從防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來看,內(nèi)部控制主要在以下幾個(gè)方面有所作為。

  1、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度可以使銀行決策科學(xué),減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)

  銀行是高風(fēng)險(xiǎn)性行業(yè),就在于銀行的自有資本占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例較小,而銀行的資金來源主要靠存款,因而銀行決策不僅使自身風(fēng)險(xiǎn)加大,也意味著存款戶的風(fēng)險(xiǎn)加大。銀行決策層的經(jīng)營管理思想和經(jīng)營目標(biāo)對(duì)銀行經(jīng)營有著決定性的作用。決策失誤是最大的失誤,決策不能隨心所欲。要做到?jīng)Q策正確,首先決策所依據(jù)的信息必須真實(shí)、正確、及時(shí)可靠。這就要求銀行建立高效的信息系統(tǒng),并建立確保信息系統(tǒng)安全準(zhǔn)確運(yùn)行的內(nèi)部管理制度;其次,對(duì)于同樣的信息,不同的人可能有不同的看法,科學(xué)的決策程序是確保決策正確,減少?zèng)Q策失敗的有效保證。

  2、不斷完善中的內(nèi)部控制制度可以使銀行組織機(jī)構(gòu)更合理更有效率

  銀行的組織機(jī)構(gòu)是否合理高效,對(duì)銀行經(jīng)營效益和內(nèi)部管理的效果有著直接的影響。一個(gè)銀行的組織機(jī)構(gòu)模式的形成和確立原因很多,但最終的目的是銀行三性原則的統(tǒng)一。內(nèi)部控制制度要求組織機(jī)構(gòu)能夠保證部門之間的權(quán)責(zé)劃分明確、清晰,便于操作;能夠保證部門之間的信息溝通方便、快捷,準(zhǔn)確無誤,能夠在部門之間或部門內(nèi)部建立必要的監(jiān)督機(jī)制。但組織機(jī)構(gòu)的安排和職責(zé)劃分,要體現(xiàn)效率原則,控制環(huán)節(jié)過多,效率低,不利于提高銀行經(jīng)營效益,沒有做到效益性和安全性的統(tǒng)一。內(nèi)部控制人員發(fā)現(xiàn)在控制內(nèi)部環(huán)境(如組織機(jī)構(gòu))和控制程序(如組織機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分、辦事流程)上存在的弊端后,可以向領(lǐng)導(dǎo)層反饋,對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整;在組織機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)和辦事流程上,可以要求加以改進(jìn);針對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),督促有關(guān)機(jī)構(gòu)采取措施予以改正。通過不斷完善的內(nèi)部控制制度,來不斷完善組織機(jī)構(gòu),使之為銀行的三性目標(biāo)服務(wù)。

  3、嚴(yán)密的內(nèi)部控制使銀行各項(xiàng)內(nèi)部管理制度更趨完善、制度得以落實(shí)

  銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是制度風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的,而制度一旦制訂,就相對(duì)穩(wěn)定,因而從某種意義上說,制度總是落后于業(yè)務(wù)的,各種業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程需要不斷的改進(jìn)和完善。一個(gè)銀行的內(nèi)部控制制度嚴(yán)密和有效,有多種途徑對(duì)各種規(guī)章制度進(jìn)行完善。一是業(yè)務(wù)部門的操作人員和檢查人員發(fā)現(xiàn)制度的漏洞,反饋到業(yè)務(wù)部門,業(yè)務(wù)部門對(duì)制度進(jìn)行修改;二是內(nèi)部審計(jì)稽核部門在審計(jì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要求業(yè)務(wù)部門改進(jìn);三是外審檢查部門發(fā)現(xiàn)問題要求銀行(業(yè)務(wù)部門)進(jìn)行整改,督促業(yè)務(wù)部門在制度上和制度執(zhí)行上進(jìn)行改正。從內(nèi)部控制的角度來看,制度不是某一個(gè)部門完成和完善的任務(wù),而是銀行內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的有關(guān)部門、工作人員共同的責(zé)任,只是責(zé)任大小而已。
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