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加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制
銀行的內(nèi)部控制制度是為了強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高效益和防范風(fēng)險(xiǎn)建立起來的。從防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來看，內(nèi)部控制主要在以下幾個(gè)方面有所作為。
1、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度可以使銀行決策科學(xué)，減少決策風(fēng)險(xiǎn)
銀行是高風(fēng)險(xiǎn)性行業(yè)，就在于銀行的自有資本占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例較小，而銀行的資金來源主要靠存款，因而銀行決策不僅使自身風(fēng)險(xiǎn)加大，也意味著存款戶的風(fēng)險(xiǎn)加大。銀行決策層的經(jīng)營管理思想和經(jīng)營目標(biāo)對銀行經(jīng)營有著決定性的作用。決策失誤是最大的失誤，決策不能隨心所欲。要做到?jīng)Q策正確，首先決策所依據(jù)的信息必須真實(shí)、正確、及時(shí)可靠。這就要求銀行建立高效的信息系統(tǒng)，并建立確保信息系統(tǒng)安全準(zhǔn)確運(yùn)行的內(nèi)部管理制度；其次，對于同樣的信息，不同的人可能有不同的看法，科學(xué)的決策程序是確保決策正確，減少決策失敗的有效保證。
2、不斷完善中的內(nèi)部控制制度可以使銀行組織機(jī)構(gòu)更合理更有效率
銀行的組織機(jī)構(gòu)是否合理高效，對銀行經(jīng)營效益和內(nèi)部管理的效果有著直接的影響。一個(gè)銀行的組織機(jī)構(gòu)模式的形成和確立原因很多，但最終的目的是銀行三性原則的統(tǒng)一。內(nèi)部控制制度要求組織機(jī)構(gòu)能夠保證部門之間的權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；能夠保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，能夠在部門之間或部門內(nèi)部建立必要的監(jiān)督機(jī)制。但組織機(jī)構(gòu)的安排和職責(zé)劃分，要體現(xiàn)效率原則，控制環(huán)節(jié)過多，效率低，不利于提高銀行經(jīng)營效益，沒有做到效益性和安全性的統(tǒng)一。內(nèi)部控制人員發(fā)現(xiàn)在控制內(nèi)部環(huán)境（如組織機(jī)構(gòu)）和控制程序（如組織機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分、辦事流程）上存在的弊端后，可以向領(lǐng)導(dǎo)層反饋，對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；在組織機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)和辦事流程上，可以要求加以改進(jìn)；針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促有關(guān)機(jī)構(gòu)采取措施予以改正。通過不斷完善的內(nèi)部控制制度，來不斷完善組織機(jī)構(gòu)，使之為銀行的三性目標(biāo)服務(wù)。
3、嚴(yán)密的內(nèi)部控制使銀行各項(xiàng)內(nèi)部管理制度更趨完善、制度得以落實(shí)
銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是制度風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對穩(wěn)定，因而從某種意義上說，制度總是落后于業(yè)務(wù)的，各種業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程需要不斷的改進(jìn)和完善。一個(gè)銀行的內(nèi)部控制制度嚴(yán)密和有效，有多種途徑對各種規(guī)章制度進(jìn)行完善。一是業(yè)務(wù)部門的操作人員和檢查人員發(fā)現(xiàn)制度的漏洞，反饋到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對制度進(jìn)行修改；二是內(nèi)部審計(jì)稽核部門在審計(jì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要求業(yè)務(wù)部門改進(jìn)；三是外審檢查部門發(fā)現(xiàn)問題要求銀行（業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行整改，督促業(yè)務(wù)部門在制度上和制度執(zhí)行上進(jìn)行改正。從內(nèi)部控制的角度來看，制度不是某一個(gè)部門完成和完善的任務(wù)，而是銀行內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的有關(guān)部門、工作人員共同的責(zé)任，只是責(zé)任大小而已。
1、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度可以使銀行決策科學(xué)，減少決策風(fēng)險(xiǎn)
銀行是高風(fēng)險(xiǎn)性行業(yè)，就在于銀行的自有資本占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例較小，而銀行的資金來源主要靠存款，因而銀行決策不僅使自身風(fēng)險(xiǎn)加大，也意味著存款戶的風(fēng)險(xiǎn)加大。銀行決策層的經(jīng)營管理思想和經(jīng)營目標(biāo)對銀行經(jīng)營有著決定性的作用。決策失誤是最大的失誤，決策不能隨心所欲。要做到?jīng)Q策正確，首先決策所依據(jù)的信息必須真實(shí)、正確、及時(shí)可靠。這就要求銀行建立高效的信息系統(tǒng)，并建立確保信息系統(tǒng)安全準(zhǔn)確運(yùn)行的內(nèi)部管理制度；其次，對于同樣的信息，不同的人可能有不同的看法，科學(xué)的決策程序是確保決策正確，減少決策失敗的有效保證。
2、不斷完善中的內(nèi)部控制制度可以使銀行組織機(jī)構(gòu)更合理更有效率
銀行的組織機(jī)構(gòu)是否合理高效，對銀行經(jīng)營效益和內(nèi)部管理的效果有著直接的影響。一個(gè)銀行的組織機(jī)構(gòu)模式的形成和確立原因很多，但最終的目的是銀行三性原則的統(tǒng)一。內(nèi)部控制制度要求組織機(jī)構(gòu)能夠保證部門之間的權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；能夠保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，能夠在部門之間或部門內(nèi)部建立必要的監(jiān)督機(jī)制。但組織機(jī)構(gòu)的安排和職責(zé)劃分，要體現(xiàn)效率原則，控制環(huán)節(jié)過多，效率低，不利于提高銀行經(jīng)營效益，沒有做到效益性和安全性的統(tǒng)一。內(nèi)部控制人員發(fā)現(xiàn)在控制內(nèi)部環(huán)境（如組織機(jī)構(gòu)）和控制程序（如組織機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分、辦事流程）上存在的弊端后，可以向領(lǐng)導(dǎo)層反饋，對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；在組織機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)和辦事流程上，可以要求加以改進(jìn)；針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促有關(guān)機(jī)構(gòu)采取措施予以改正。通過不斷完善的內(nèi)部控制制度，來不斷完善組織機(jī)構(gòu)，使之為銀行的三性目標(biāo)服務(wù)。
3、嚴(yán)密的內(nèi)部控制使銀行各項(xiàng)內(nèi)部管理制度更趨完善、制度得以落實(shí)
銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是制度風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對穩(wěn)定，因而從某種意義上說，制度總是落后于業(yè)務(wù)的，各種業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程需要不斷的改進(jìn)和完善。一個(gè)銀行的內(nèi)部控制制度嚴(yán)密和有效，有多種途徑對各種規(guī)章制度進(jìn)行完善。一是業(yè)務(wù)部門的操作人員和檢查人員發(fā)現(xiàn)制度的漏洞，反饋到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對制度進(jìn)行修改；二是內(nèi)部審計(jì)稽核部門在審計(jì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要求業(yè)務(wù)部門改進(jìn)；三是外審檢查部門發(fā)現(xiàn)問題要求銀行（業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行整改，督促業(yè)務(wù)部門在制度上和制度執(zhí)行上進(jìn)行改正。從內(nèi)部控制的角度來看，制度不是某一個(gè)部門完成和完善的任務(wù)，而是銀行內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的有關(guān)部門、工作人員共同的責(zé)任，只是責(zé)任大小而已。
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
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