逃稅洗錢成為國際頑癥

　　洗錢，以其巨大的規(guī)模和對世界經濟政治秩序的嚴重擾亂，歷來都是各國政府重點打擊的對象。9·11恐怖事件后，反對和打擊洗錢更加受到國際社會的關注，許多國家和國際組織都先后推出了反洗錢行動計劃。

　　2月8日閉幕的歐盟成員國議會反洗錢會議，再次表示了國際社會反對洗錢的決心，會議通過的“巴黎宣言”，主張孤立避稅地，提高資金流動透明度，對在反洗錢上拒絕合作的國家和地區(qū)實行制裁。會議建議禁止歐盟公司在這些國家開設輔助機構、分支機構，或建立代表處，同時，禁止這些國家在歐盟建立代表處，對從這些國家銀行流入歐盟的現(xiàn)金進行限制。法國總理若斯潘在會上說：“盡管近年來反洗錢取得一些成績，但還有許多工作要做，我們將爭取使歐盟的金融體系不被洗錢組織所利用。”

　　5萬億黑錢游蕩全球

　　歐盟官員估計，目前世界上來路不明的黑錢金額高達5萬億美元。聯(lián)合國1999年人類發(fā)展報告估算，當年全世界犯罪組織洗錢總額在1萬億～3萬億美元，相當于全世界國內生產總值的2％～5％。排名世界500強之首的美國通用汽車公司年營業(yè)收入只是其1／10，而瑞士的國內生產總值只相當于其1／8.

　　20世紀初期，黑錢主要是販毒所得，隨著經濟的發(fā)展和犯罪形式的多樣化，黑錢也來源于許多其他非法活動，如軍火交易、有組織賣淫、政治腐敗、詐騙、大規(guī)模盜竊、藝術及古董詐騙及走私、販賣人口、逃稅避稅等。20世紀末，洗錢犯罪已滲透到各個行業(yè)。美國財政部1998年公布了一份參與毒品販賣及洗錢活動者的名單，其中涉及美國國家足球隊隊員、數(shù)家制藥和藥品公司、數(shù)家廣播公司、數(shù)家投資公司、數(shù)家建筑公司、數(shù)家房地產公司、幾家大型百貨和超市連鎖店、數(shù)家農業(yè)公司、幾家酒店和餐廳、一個診所等496家企業(yè)和個人。美財政部一位官員說：“通過這個名單可以看出，洗錢已滲透到各種商業(yè)部門。而我們從中看到的，只是犯罪分子進行洗錢活動的冰山一角?！?/p>

　　避稅地是洗錢天堂

　　“洗錢”一詞最早產生于19世紀20年代，指犯罪分子利用現(xiàn)金流量大的行業(yè)，把非法所得的黑錢加入其中，正常進行申報納稅，從而切斷犯罪所得與犯罪行為的聯(lián)系，使黑錢以合法形態(tài)進入流通渠道。

　　有人形象地比喻說，洗錢者就像能把常見的金屬變成黃金的煉金術士，他們能用各種方法把黑金變白。比如，他們可以開一家零售店或“空殼”公司，把黑錢加入到營業(yè)收入中，通過納稅，把非法收入變成正當收入；另外，退稅也可以成為洗錢手段。英國的洗錢者就想出一個新奇的辦法：因“筆誤”向國內收入局多納相當可觀的稅收，當這些多付的稅款被發(fā)現(xiàn)后，洗錢者就會從稅務部門得到退款支票，這些支票可以理所當然地在任何金融機構兌付。

　　研究者指出，避稅地一直是洗錢者的天堂。英國專家彼特·里列在其研究全球洗錢犯罪的專著中揭露，某太平洋島國原來主要靠出口磷酸鹽肥料獲得收入，20世紀80年代后期轉向離岸金融服務，并通過“零稅收”吸引資金，所得稅、公司稅、房地產稅、資本利得稅、遺產稅、銷售稅、印花稅等通通免征，從而成為避稅者的天堂。同時該國還是世界上最容易獲得銀行執(zhí)照的地方，這里的銀行沒有資本要求，只有非常少的政府管制，年費用極低。所以國際洗錢組織紛紛把黑錢轉移到這里。據(jù)俄羅斯中央銀行宣布，1998年，有70億美元從俄羅斯銀行轉移到在該島國注冊的銀行上，而當年俄總出口額為740億美元。俄官方認為這筆資金的流出是為了逃稅，但很顯然，這筆巨資與有組織犯罪和洗錢有關。

　　OECD開出“黑名單”

　　1988年，聯(lián)合國召開大會，與會各國締結了反洗錢的“維也納公約”，要求成員國必須建立廣泛的法律體系，以防范、發(fā)現(xiàn)、調查和起訴洗錢，并要求各成員國建立信息共享機制，共同打擊洗錢犯罪。1989年，以OECD為基礎，建立了金融行動特別工作小組（FATF），其主要任務是制定反洗錢措施并促進國際合作，目前它包括26個政府和2個區(qū)域組織。1990年，F(xiàn)ATF公布了反洗錢的40條措施。FATF指出，在一些離岸金融中心，離岸銀行不受所在國國內銀行法約束，不必持有準備金，不必有實質性金融業(yè)務，使其成為理想的洗錢之地，對此必須嚴加管理。

　　由于一些國家和地區(qū)在反洗錢上不與OECD合作，2000年6月，F(xiàn)ATF公布了一份“黑名單”，其中包括匈牙利、危地馬拉、瑙魯、庫克群島等19個國家和地區(qū)。名單上的一些國家俄羅斯、菲律賓等現(xiàn)已制定了《反洗錢法》，不再屬黑名單之列。

　　反洗錢：打擊恐怖活動的新戰(zhàn)線

　　9·11恐怖襲擊事件后，有關國家發(fā)現(xiàn)，黑錢是恐怖活動的重要資金來源，所以反對洗錢，切斷恐怖分子的資金來源，已成為打擊恐怖主義的新戰(zhàn)線。去年10月，美國總統(tǒng)布什簽署了反恐怖法案，授權財政部打擊洗錢犯罪，阻止黑錢在金融系統(tǒng)中流通。

　　另外，西方七國集團也制定了《打擊資助恐怖主義活動的行動計劃》。計劃提出，F(xiàn)ATF將在截斷恐怖活動財源方面發(fā)揮重要作用，其工作范圍將從以前單純控制洗黑錢轉變到以監(jiān)控恐怖活動資金為主。同時，歐盟議會也通過了一項新法令，指出“洗錢”所涵蓋的內容今后將更廣泛，包括所有非法交易資金，包括恐怖資金。

　　目前世界反洗錢的大網越拉越緊，但洗錢活動仍屢禁不止，甚至愈演愈烈。隨著現(xiàn)代科學技術的應用，洗錢者的手段也越來越高明，打擊洗錢仍將是國際社會長期而艱巨的任務。