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一個(gè)不法港商詐騙銀行貸款的審計(jì)紀(jì)實(shí)
最近，我們審查了某商業(yè)銀行下屬支行資產(chǎn)質(zhì)量。當(dāng)我們到貸款戶——某發(fā)展總公司進(jìn)行調(diào)查時(shí)，驚奇地發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)賬外竟還有997萬美元的銀行借款，如此巨額的借款為什么置于賬外？公司老總說，這些借款是前兩任所為，具體情況他也不太清楚。
我們?cè)谧隽舜罅康恼f服工作后，該公司終于提供了當(dāng)年的會(huì)計(jì)資料及賬簿，經(jīng)過認(rèn)真仔細(xì)地查賬，終于得出“這些美元貸款與當(dāng)年該公司經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有關(guān)系，也就是說，貸款既不是為公司生產(chǎn)所貸，也沒有用在公司經(jīng)營上”的結(jié)論。為了查清這一問題，我們展開了——
內(nèi)查外調(diào)，聚焦譚某
我們根據(jù)銀行貸款資料查明，997萬美元第一貸款人并非上述某發(fā)展總公司，而是在1996年銀行為落實(shí)債權(quán)債務(wù)時(shí)，公司所在鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府要求該公司承擔(dān)的。這些貸款都是原副鎮(zhèn)長譚某所貸。譚某從1991年到1994年從香港回家鄉(xiāng)共辦了四個(gè)合資或合作公司，先后以各種理由向銀行申請(qǐng)貸款，僅在某商業(yè)銀行就貸款1767萬美元。所辦公司于1994年開始陸續(xù)倒閉，名存實(shí)亡。然而，譚某卻以種種手段將這些貸款轉(zhuǎn)移到香港他自己所辦公司賬上。同時(shí)，我們通過走訪譚某所辦公司所在地的工商局、稅務(wù)局、工業(yè)局等政府部門，掌握了大量的第一手資料。至此，我們把目光的焦點(diǎn)聚集在譚某身上。那正是——
鐵證如山，難逃法網(wǎng)
?。ǎ┖腺Y資金不到位，簽訂無效抵押合同，騙取貸款250萬美元。1991年底，邱某與家鄉(xiāng)某企業(yè)合資成立了A公司。根據(jù)協(xié)議，譚某應(yīng)出資450萬港元，占注冊(cè)資本60％，但實(shí)際只投入估價(jià)為 146.5萬港元的機(jī)器設(shè)備、占應(yīng)出資額的32.56％。公司自開業(yè)就一直虧損。1993年1月208，譚某以A公司急需購進(jìn)電子器材為名向佛山分行申請(qǐng)一年期貸款250萬美元，擔(dān)保抵押物是另一公司的國撥土地使用權(quán)（該土地使用權(quán)未經(jīng)國土部門批準(zhǔn)，是不能作為擔(dān)保抵押的）。在貸款的當(dāng)天，譚某就將貸款匯往香港，該筆貸款在A公司賬上沒有任何反映。1994年A公司因嚴(yán)重虧損而解散。
?。ǘ┏闪⒓俸献鞴荆_取貸款120萬美元。
1993充譚某又在家鄉(xiāng)合作辦了自己控股的B公司，但該公司注冊(cè)后從未掛牌經(jīng)營。1994年譚某就以B公司急需進(jìn)口鋼材及配套設(shè)備為名，與商業(yè)銀行簽訂借期為3個(gè)月的借款合同，貸款120萬美元。而此款用于譚某在香港購買住房。
?。ㄈ┚幵焯摷儋J款用途，騙取貸款250萬美元。 1992年10月 28日，譚某再次與家鄉(xiāng)合作成立了C公司，該公司注冊(cè)僅4個(gè)月，經(jīng)營業(yè)務(wù)還未全面展開，譚某就以C公司需用房地產(chǎn)進(jìn)口材料為名，連續(xù)2次向商業(yè)銀行貸款共計(jì)250萬美元，并于4個(gè)月后匯往香港。此貸款也未在C公司賬上有任何反映。
?。ㄋ模┮哉v港公司的名義，騙取貸教250萬美元。1993年，譚某以自己在港公司是家鄉(xiāng)政府駐港公司的名義，向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款250萬美元，銀行通過其駐港公司發(fā)放期限，為一年的委托貸款。
（五）以鎮(zhèn)政府公司的名義，騙取貸款997萬美元。1993至1994年間，譚某又一次將自己控股的合資D公司與E公司說成是鎮(zhèn)政府公司，在商業(yè)銀行貸款997萬美元。同期間內(nèi)，以不同的方式轉(zhuǎn)移到香港自己公司的賬戶。
至此，真相大白，譚某這些所謂合資、合作公司都是為了詐騙銀行貸款，共騙貸1867萬美元。出具的借款合同都是出自同一人之手，各公司間相互擔(dān)保。
我們根據(jù)譚某的犯罪事實(shí)，依法移送司法部門進(jìn)行查處。
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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