上海理工大學(xué)金融系教授朱耀明在談到近期國家審計(jì)署發(fā)動(dòng)的“審計(jì)風(fēng)暴”中為何銀行連連中招的原因時(shí)，認(rèn)為“中國銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，是中國銀行業(yè)內(nèi)部屢屢出現(xiàn)問題的重要原因”。

　　據(jù)介紹，中國銀行業(yè)目前內(nèi)部審計(jì)人員僅占銀行員工總數(shù)的 1 ％，而在國外銀行這個(gè)數(shù)字是 5 ％。而中國人民銀行曾經(jīng)出臺(tái)過一項(xiàng)規(guī)定，要求銀行內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)到員工總數(shù)的 2 ％，但就是這一要求也一直無法實(shí)現(xiàn)。

　　作為風(fēng)險(xiǎn)聚集性的金融企業(yè)，銀行通過吸收儲(chǔ)戶的存款，管理著巨額的資金，同時(shí)也面臨各種風(fēng)險(xiǎn)?！氨咀钜讖膬?nèi)部攻破”，銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)越來越引起關(guān)注。銀行內(nèi)管理人員中或業(yè)務(wù)人員，職業(yè)犯法，內(nèi)外勾結(jié)，連偷帶騙，造成銀行巨大損失的報(bào)道頻頻見諸報(bào)端。而銀行業(yè)最大的疾瘤——不良資產(chǎn)的問題，往往也與銀行的違規(guī)行為相關(guān)聯(lián)，而整個(gè)銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)都成長緩慢，長期以來得不到充分重視。

　　銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺陷?！斑@次審計(jì)署對銀行問題的檢查其實(shí)還是很客氣的，主要查的還是一些老問題，像小金庫的問題。”非現(xiàn)場稽核開拓者李家豪教授在接受本報(bào)記者采訪時(shí)指出。此次審計(jì)署主要是通過對銀行的資產(chǎn)負(fù)債損益表進(jìn)行審計(jì)而查出來的問題，還不是深入內(nèi)部進(jìn)行的清查，應(yīng)該說查出來的問題還是比較膚淺的，實(shí)際上的問題肯定遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止于此。

　　就是這些相對還比較浮于表面的問題，為何還是要由審計(jì)署出馬才能查出來，銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)為何發(fā)揮不了應(yīng)有的監(jiān)督管理的職責(zé) ？ 李教授認(rèn)為：銀行內(nèi)部審計(jì)之所以發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，除了銀行內(nèi)部審計(jì)人員薄弱外，跟銀行對內(nèi)部審計(jì)的重視不夠、體制結(jié)構(gòu)的不合理以及內(nèi)部審計(jì)部門的電子化程度落后有很大的關(guān)系。

　　“很多負(fù)責(zé)人認(rèn)為狠抓銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展能帶來實(shí)實(shí)在在的效益，而抓內(nèi)部審計(jì)不僅不能產(chǎn)生效益，而且會(huì)給銀行業(yè)務(wù)帶來麻煩，所以往往存在重外審輕內(nèi)查的現(xiàn)象。

　　目前國有銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制也不盡合理。一般來說，目前國有銀行的稽核部門是對同級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，這就比較容易產(chǎn)生問題。有時(shí)為了部門利益，就比如設(shè)立小金庫的問題，要認(rèn)真查起來很容易就可以查清楚，但稽核部門往往會(huì)睜一只眼閉一只眼。這就造成稽核部門往往是查小不查大，查下不查上。而從國外銀行的經(jīng)驗(yàn)來看，內(nèi)部審計(jì)部門往往是對董事會(huì)而非行政管理者負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行委派任務(wù)，可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)，并不受管理層的干涉，可以在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，保證了審計(jì)的客觀性。

　　傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是以現(xiàn)場稽核和手工操作為主展開的。隨著銀行電子化水平的不斷提高，網(wǎng)上銀行、一卡通、銀證通、債券業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等新型金融產(chǎn)品和服務(wù)手段的出現(xiàn)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度不斷提高，交易信息和管理信息不斷膨脹，所有這些都大大增加了內(nèi)部審計(jì)工作的難度和強(qiáng)度，影響了審計(jì)的效率和效果。而目前中國審計(jì)手段還沒有跟上電子化的步伐，對銀行業(yè)電子化后新出現(xiàn)的問題控制不力。

　　加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)之路。在當(dāng)前的新形勢下，要怎樣才能加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的能力呢 ？ 李家豪教授認(rèn)為：加強(qiáng)銀行審計(jì)的電子化，用非現(xiàn)場稽核的手段進(jìn)行審計(jì)尤為必要。要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)條件，通過計(jì)算機(jī)在審計(jì)中的應(yīng)用，對銀行業(yè)務(wù)實(shí)行再監(jiān)督。通過一套標(biāo)準(zhǔn)的軟件系統(tǒng)來監(jiān)測、評(píng)價(jià)各分行及各業(yè)務(wù)部門、各支行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對策，保證銀行業(yè)務(wù)規(guī)范穩(wěn)健的發(fā)展。

　　同時(shí)，要大力借助外部審計(jì)手段、與外部審計(jì)專業(yè)人員合作，當(dāng)遇到有特殊要求或由于其他原因無法由現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員完成的任務(wù)時(shí)，應(yīng)利用外部審計(jì)專業(yè)人員來完成該項(xiàng)目，即商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)外包。內(nèi)部審計(jì)人員與外部專業(yè)審計(jì)人員合作，能夠更好地完成審計(jì)項(xiàng)目，并有助于提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能。